Mis on kasusaaja ja kes on tegelik omanik (kasusaaja): tähtaja, õiguste ja kohustuste üksikasjalik kirjeldus ja määratlus + allalaaditavate dokumentide näidised

Tere kallid finantsajakirja Rich Pro lugejad! Selles artiklis tahame öelda, kes on finaal kasusaaja (kasusaaja), kes on tegelikud omanikud, kuidas erinevad kasusaajad toetusesaajatest jne.

Lõppude lõpuks tähendab majandussuhete areng ühiskonna selles majandustegevuse valdkonnas uute üksuste tekkimist, mille tähistamiseks kasutatakse spetsiaalseid termineid.

Turumajanduse kujundamisel said sellised üksused isikute kategooriaks, kes saavad kasu eri tüüpi ettevõtlusest või saavad tulu investeerimisinstrumentide abil. Selliste isikute määratlemiseks kasutatakse seda mõistet.

Materjalist, mida õpid:

• Kasusaaja - kes see on?
• Abisaajate ja abisaajate erinevused;
• Kes on tegelik omanik (omanik) ja kuidas esitada tegeliku tulusaaja kohta teavet - kellele ja miks neid vajatakse;
• Kuidas lõpetada abisaajate õiguste rikkumine - õigused ja kohustused
• ja nii edasi.

Niisiis, kaalume iga eset üksikasjalikult.

Artiklist saate teada kõike mõiste "kasusaaja" (kasusaaja) kohta: kes on ja mis see on, kellele ja millist teavet tegelike tulusaajate kohta tuleks esitada, ja palju muud

1. Kes on kasusaaja - termini täielik kirjeldus

See termin pärineb prantsuse sõnast kasum, kasum.

Seetõttu on mõiste "kasusaaja"(ka kasusaaja) on kasumit teeniv inimene.

Vähem lihtsustatud tähenduses kasusaaja (saaja)- see on isik, kellele tegelikult kuuluvad organisatsiooni varad, majandusüksused ja muud väärtused.

Majandustegevuses ei määra kõike konkreetsel perioodil saadud sissetuleku suurus. Samuti on olulised kasumitegevuse väljavaated ja suunad ning siin on juba oluline finantsvoogude juhtimise allikas, sest äriettevõtte elujõulisus ja saadud tulu suurus sõltub nende jaotusest ja kasutamisest.

Seetõttu käsitletakse kasusaajaid (kasusaajaid) laiemalt mitte ainult füüsilised ja juriidilised isikudkellel on tulu teatud finantstehingutest, aga ka isikud, kellel on võime kontrollida organisatsiooni tegevust ja tema vara käsutamine.

See tähendab, et kasusaajad on isikud, kellele tegelikult kuulub konkreetne ettevõte.

2. Kes on tegelikud omanikud - määratlus

Tegeliku tulusaaja juriidiline määratlus sisaldub dokumendis Vene Föderatsiooni föderaalseadus nr 115, 08/07/2001.

Selle määratluse kohaselt:

Tegelik omanik - on küllfüüsiline isik, kellel on otseselt või kaudselt ülekaalukas osalus juriidilises isikus (rohkem kui 25%) ja võime kontrollida juriidilise isiku tegevust.

Sama õigustloova aktiga määratletakse soodustatud isik kui isik, kelle suhtes võetakse raha, sealhulgas asjakohaste lepingute alusel hüvitist seoses raha ja varaga (agentuur, käendus, usaldushaldus, vahendustasu).

Keda nimetatakse tegelikuks omanikuks ja kes neist saab

Olenevalt vara võõrandamise protsessis tekkivate majandussuhete ulatusest ja olukordadest võib mõiste "soodustatud isik" tähendus olla mõnevõrra varieeruda.

Tegevuse tüübist ja omandisuhtest sõltuvalt võivad kasusaajad olla:

• pärijad, kes on testamendis märgitud kui isikud, kes võtavad teatud vara omandiõiguse või valitsemise alla, samuti isikud, kes on soodustatud isikud mis tahes makse saaja surma korral;
• üürileandjad, kes rendivad oma kinnisvara tavapärase tasu eest;
• kontoomanikud;
• usaldusorganisatsioonide kliendid, kes on andnud oma vara või raha sissetuleku teenimiseks usalduslikult;
• akreditiivide omanikud;
• isikud, kes saavad kindlustuslepingute alusel makseid;
• tegelikud ettevõtte omanikud.

Enda turvalisuse tagamiseks või erinevate valitsusasutuste nõuete välistamiseks kasutab kaasaegne finantsmaailm sageli teabe varjamist teatud varade tegeliku omaniku kohta.

See kehtib eriti juriidiliste isikute kinnisvara- ja ärijuhtimise kohta.

3. Juriidilise isiku tegelik omanik - õigused ja omadused

Tegelik omanik - see on üks või mitu organisatsiooni tegelikku omanikku, kellel on õigus või võimalus otsene või kaudne mõju ettevõttele.

Sel juhul selliste isikute isikuandmed ei pruugi olla märgitud registreerimisel ja organisatsiooni kohustuslikud dokumendid või nende ametlik osalus ettevõttes võib olla märkimisväärselt halvenenud.

Selliste omanike isikud on üldiselt teada. ainult pangaametnik ja kaubandusagendid.

Juriidilise isiku soodustatud isik võib osaleda ettevõtte aktsionäride ja teiste omanike koosolekul, juriidilise isiku saneerimisel on tema hääl domineeriv kasumi jaotamise, organisatsiooni osalemisega investeerimisprojektides seotud küsimuste lahendamisel.

Tegelike omanike kohta käiva teabe mitteavaldamine kasutatakse sageli:

• äritegemisel offshore-tsoone kasutades;
• organisatsioonide maksustamise optimeerimisel;
• seadusi rikkudes saadud raha legaliseerimisel.

Et tagada tegeliku omaniku osalemine organisatsiooni tegevuses koos tema isiksust käsitleva teabe mitteavaldamisega, on see erinev kinnisvara registreerimisskeemid ja tiitlidokumendid.

Kasusaajate (soodustatud isikute) vara registreerimise peamised skeemid. Vara ja asulate registreerimise keerukate skeemide koostamisel on oluline õigesti ja selgelt mõista ja kasutada kasutatavate jurisdiktsioonide maksuseadusi. Ainult pädeva ehitus- ja korraldusstruktuuriga osutuvad need tõepoolest anonüümseteks, maksuvabadeks või madala maksumääraga, kaitstud kolmandate osapoolte (kolmandate) isikute ebaõiglase tegevuse eest.

Näiteks saab toetusesaaja juurdepääsu ettevõtte raamatupidamisele volikirja alusel, mille tema nimel on väljastanud ametisse nimetatud direktor. Omanik viiakse läbi esitajaaktsiate omamise kaudu või üksikisikute meelitamise kaudutegutsedes esindajaaktsionäridena.

Või kui abisaaja sõlmib usaldusfondiga lepingu, et hallata ettevõtte aktsiaid, juurdepääsu organisatsiooni kontodele ja võimalust neid hallata, saab toetusesaaja volitatud isiku kaudu.

4. Kes on suurim kasusaaja - määratlus 📖

Mõiste määratlus - lõplik kasusaaja

Toetusesaajate ahel lõpeb alati konkreetse inimesega, kes saab teatud kasumit. Just selline inimene on peamine kasusaaja.

Sel viisil lõplik kasusaaja - see on üksikisik kasumi teenimine ettevõtte tegevusest või kinnisvarahaldus.

5. Peamine erinevus on tegeliku tulusaaja ja kasusaaja vahel

Mitmetes allikates mõisteid kasusaaja ja kasusaaja on identsedsamal ajal on neil kahel terminil Venemaa õigusaktides mõned erinevused.

Abisaaja mõiste on kitsam. Selliseks kasusaajaks loetakse peab olema rohkem kui 25% osaleda organisatsiooni kapitalis ning omada juurdepääsu ettevõtte juhtimisele ja kontrollile.

Seoses sellega pakuvad kontrolliasutused ebaseadusliku tegevuse vastases võitluses ettevõtete tegelikele omanikele huvi, kuna need on isikud, kes määravad organisatsiooni poliitika ja teevad otsuseid võimaliku ebaseadusliku pettuse kohta.

6. Kellel on vaja teavet tegelike tulusaavate omanike kohta ja miks

Omaniku tegelik teave Tähtis valitsuse jaoks selleks, et võidelda:

• kuritegelikul teel saadud tulu legaliseerimine;
• terroristide ja muude kuritegelike ühenduste rahastamine;
• ebaseaduslik raha väljavõtmine välismaal.

Organisatsioonide jaoksEttevõttele laenu andmisel on laenude andmise otsustamisel oluline teave lõplike kasusaajate kohta. Toetusesaaja identiteedi alusel hinnatakse ettevõtte mainet ja selle laenamise riske.

Pangaasutuste nõudmisel on lõplike kasusaajate kohta teabe esitamine kohustuslik organisatsioonidele, kes soovivad saada laenu või avada pangas kontot.

Tegeliku omaniku kohta teabe edastamiseks soovitame alla laadida näidisdokumendid:

Teave tegeliku tulusaaja kohta (doos 60,5 kb)

Teave tegelike tulusaavate omanike kohta föderaalseaduse 115 kohaldamisel - Sberbanki vorm (dok 139 kb)

Dokumendi näidise täitmine (punkt 1)

Teave tegeliku tulusaaja kohta - näidis Sberbanki vormi täitmise kohta, punkt 1

Samal ajal krediidiorganisatsioonid Venemaal peab Rosfinmonitoringule edastama teavet abisaajate kohta.

Selle nõude täitmata jätmine võib finantstehingutega seotud organisatsioone karistada:

• väärtpaberituru osalised;
• kindlustusseltsid;
• pandimajad;
• liisingufirmad (Mis liising on ja miks me seda vajame, kirjutasime juba eelmises artiklis);
• krediidiorganisatsioonid.

Kellele on vaja teavet ettevõtte omanike kohta ja mille jaoks, sealhulgas kasusaajate kohta

Teavet tegelike omanike kohta võib küsida nii ettevõttelt kui ka ise riigi ja omavalitsuse struktuuridsamuti seotud äriorganisatsioonid.

Lisaks ebaseadusliku tegevuse ja rahapettuste tõkestamisele võib sellist teavet küsida ka mitmesuguste riigihankelepingute sõlmimisel.

Omanike kohta teabe andmisel koostatakse dokument, mis sisaldab teavet ettevõtte omanike kohta, kuni üksikisikuteni, kes on organisatsioonis asutajad, kes kuuluvad ettevõttes osalejate hulka.

Selle sertifikaadi nimi on "Teave omandiahela, sealhulgas kasusaajate kohta", teave ettevõtte nime, selle juhtimise, asutajate kohta (ettevõtte andmed, passiandmed, üksikisikute elukoha aadressid).

Näide dokumendi täitmise kohta:

Näide dokumendi “Teave omanike ahela kohta” täitmise kohta. Dokumendi saate alla laadida lingi alt.

Laadige alla näidistäide ja näidis:

Teave omanike ahela kohta, sealhulgas kasusaajad + täitmise juhised (dok. - 41,6 kb)

Tabel (näide), kus ja milliseid andmeid tuleks näidata:

7. Kasusaaja (toetusesaaja) üldised õigused ja kohustused

Toetusesaajal on mitmeid seadustega kaitstud õigusi. Loomulikult on seadusandlik kaitse tagatud. ainult paberimajandusega abisaaja ja tema esindajate suhted - esindajaettevõte ja kontoomanikudc.

Toetuse saajal on õigus:

• võõrandada oma osa ettevõttes. Saaja võib näiteks oma osa osaliselt või täielikult müüa;
• kontrollib ettevõtte juhtkonna poolt töökohustuste täitmist, nimetab ametisse ja vabastab ametist tegevjuhi;
• osaleda aktsiate ja asutamiskoosolekutel vastavalt otsustusprotsessis osalemise osale;
• saada tulu ettevõtte tegevusest vastavalt dividendide suurusele.

Toetusesaaja ülesanded ja õigused varieeruvad sõltuvalt majandussuhetest, milles isik tegutseb kasusaajana.

Näiteks kui ettevõte osaleb abisaajana pangagarantiide andmises, on ta kohustatud järgima õigeaegselt lepingu asjakohaseid tingimusi.

Samal ajal on abisaaval ettevõttel õigus täita garantiiühingu võetud võlgade tagasimaksmise kohustusi.

8. Kasusaaja (soodustatud isiku) osalemine kindlustuses ja pärimises

Kindlustusvõtja (soodustatud isik) - Need on isikud, kes saavad kindlustusmakseid kindlustusjuhtumi toimumisel (varem sõlmitud kindlustuslepingutega).

Samal ajal abisaaja mitte tingimata on isik või kinnisvaraomanik, kes on kindlustatud vastavalt nendele lepingutele.

Näiteks hüpoteeklaenu saamisel kindlustatakse vara, mis muutub laenusaaja omandiks, ja hüvitise saaja poolt pandiks oleva vara kahjustamise või hävimise korral, tuleb võlausaldaja. Vähemalt seni, kuni laenusaaja täidab laenulepingu tingimused.

Kindlustatud isik võib määrata ka kindlustusmakse saaja. Näiteks elukindlustuses võib kindlustusvõtjaks olla kindlustatud isiku abikaasa.

Pärilikes küsimustes kasusaaja võib varieeruda sõltuvalt testaatori tahtest või testamendis nimetatud isikute surma tagajärjel. Seega võib vara pärandada sugulasele, kellele testaator usaldab alaealiste laste hooldusõiguse.

Või näitab testament lahkunu venda, kuid tema surma korral enne pärandi saamist saavad vara tegelikult venna pärijad (esindusõigusega pärijad).

Seega on pärandi jagamisel soodustatud isikud testamendis näidatud isikud ja isikud, kellel on seadusest tulenev õigus pärandile.

9. Saaja osalemine pangagarantiis

Panganduses on pangagarantii pakkumise teenus praegu laialt levinud.

Kahe osapoole vahel tehingu sõlmimisel, garanteerib sellist garantiid andev asutus tehingu alusel ühe osapoole kohustuste täitmise või lepingu tervikuna täitmise.

Seega muutub tehing kolmepoolseks ja võtab sellest osa:

• käendaja (garantii pakkuv organisatsioon);
• saaja (osapool, kellele tuleks näiteks tehingu tingimuste täitmise eest maksta rahalist tasu või on osutatud teatavaid teenuseid);
• Printsipaal (pangagarantiid taotlev isik).

Printsipaali ja saaja osalemine pangagarantiides - skeem ja toimimispõhimõte

Kes on pangagarantii peamine ja saaja - erinevused ja omadused

Peamine ja abisaaja - need on õigussuhete täiesti vastasküljed. Sel juhul on võlausaldajaks abisaaja, kuid võlgnik on põhisumma, kui maksejõuetuse võtab enda kanda kolmas isik (käendaja).

Lepingu täitmisele võib anda ka tagatisi, et tagada:

• maksete tegemine konkreetsetes olukordades;
• ettemaksete tagastamine;
• tööde teostamine mitmesuguste, sealhulgas riiklike lepingute ja pakkumiste alusel.Töövõtja annab omaenda rahalise elujõulisuse kinnitamiseks pangagarantii;
• kauba vedamine tolli kaudu;
• Laenulepingute alusel antud tagasimaksed.

Vaatamata nimele võib praktikas anda ka selliseid garantiisid. kindlustusseltsid ja äriorganisatsioonid printsipaali nõudmisel. See asjaolu kuulub Vene Föderatsiooni õiguslike konfliktide hulka.

Ühelt poolt on seadusega tagatiste väljastamine seotud pangatoimingutega, teisalt on lepinguliste kohustuste täitmise tagajana tegutsevate isikute ringi piiramine rahvusvahelise praktikaga vastuolus ja kitsendab ebamõistlikult selle finantsinstrumendi kasutamise ulatust.

Venemaa seadusandja poolt pangatoimingutena klassifitseeritud teenuste osutamise eest võidakse kindlustusseltsi trahvida või tema tegevusluba võidakse tühistada, kui kindlustusseltsidel näis olevat loomulik võime kaitsta äritehingut garantiide esitamise kaudu.

Sellise konflikti kasusaajad võivad olla pangaasutused, kes lobisevad aktiivselt oma huvide eest ja kellel on Venemaal praegu lepingutes käendajana tegutsemise õiguse tegelik monopol. Pangagarantii maksumus varieerub 2-10% garantiimakse suuruse kohta.

Pangatagatiste otsene saaja on isik, kellele käendaja maksab hüvitist kui käsundiandja ei täida sõlmitud tehingust tulenevaid kohustusie.

10. Kontrollivad üksused ja offshore 🗺

Offshore on riik või osariigi territoorium, kus on lihtsustatud äritingimused. Üksikasjad offshore-kohta - mis see on, kui me kasutame neid paremini viimases numbris.

Sellistes majandustsoonides on mitteresidendist organisatsioonide spetsiaalse registreerimis- ja aruandluskorra tõttu suur võimalus varjata andmeid tegelike ettevõtete omanike kohta.

Paljude riikide õigusaktidega kehtestatakse regulaarselt mitmesugused piirangud elanikele, kes tegutsevad avameretsoonides registreeritud organisatsioonidega. Siiski täielikku keeldu praktiliselt ei kohaldata kuskil.

Mõistet "kontrolliv üksus" kasutati enne mõiste "abisaaja" ilmumist siseriiklikusse õigusesse. Et ettevõtte aktsia omanik selle määratluse alla kuuluks, oli vaja omada eks või kaudselt rohkem kui 50% ettevõtte aktsiatest või häältest juhtorganis. Ettevõtte juhtimisvõimaluste olemasolu määras just organisatsioonis osalemise suurus.

See lähenemine muutis õiguskaitseasutuste tööd keeruliseks, sest vastutuse vältimiseks piisas ettevõttes oleva vara jagamisest kolme omaniku (s.o. omaniku) vahel. 49 % organisatsiooni aktsiad vältisid vastutust).

Mõiste "siseriiklikud seadusandjad" vastuvõtminekasusaaja", võimaldas mõnevõrra vähendada lahknevust terminoloogia ja majandustegevuse tegelikkuse vahel, keskendudes peamiselt võimalusele organisatsiooni kontrollida.

Praegu all kontrollivate isikute all mõistetakse omanikke vähemalt 10% ettevõtte aktsiadneile hääleõiguse andmine, samuti isikutele, kes omavad organisatsioonis positsioone, võimaldades neil mõjutada ettevõtte otsustusprotsesse.

Kasusaaja õiguste kaitsmine kolmandate isikute eest - peamised soovitused

11. Toetusesaaja õiguste rikkumine - soovitused õiguste kaitseks

Abisaaja õigusi võivad rikkuda nii teised ettevõtete omanikud kui ka tema enda ettevõtte juhtkond.

Tegeliku omaniku õiguste rikkumise peamised meetodid on:

1. Omanike või ettevõtte palgatud juhtkonna vahel sõlmitud lepingu täitmata jätmine;
2. Rakendamine ebaseadusliku tegevuse korraldamise kaudu, sealhulgas ilma vastava litsentsita;
3. Toetuse saaja võime vähendamine organisatsiooni tegevuse kontrollimiseks;
4. Ettevõtte juhtkonna varjatud teave organisatsiooni tegeliku olukorra kohta;
5. Takistus ettevõtte tegevusest või kinnisvarahaldusest saadavale sissetulekule.

Toetusesaaja õiguste rikkumise kahjulike tagajärgede vältimiseks on soovitatav kirjalike lepingute sõlmiminesealhulgas usaldusisikute lepingud.

Sellised kokkulepped võivad tagada vara või ettevõtte tegeliku omaniku ja tegeliku omaniku kohta teabe mitteavaldamise, samuti annavad võimaluse ebaseadusliku või ebaprofessionaalse tegevuse tagajärjel tekitatud kahju hüvitamiseks.

12. Kas on organisatsioone, kus pole abisaajaid?

Organisatsioonid, kus toetusesaajaid pole, võivad olla erinevad mittetulundusühingud, kuna nende eesmärk on mitte kasumit teenida.

Mis puudutab äriorganisatsioone, siis muidugi, kui on kasumit, siis on inimesi, kes saavad sissetulekut. Kuid sageli lõpliku kasusaaja kindlaksmääramine pole võimalik.

Seetõttu, vaatamata pangandusasutuste ja valitsusasutuste üsna laialdasetele volitustele ja võimalustele tegelike kasusaajate kindlakstegemiseks, kehtivad skeemid tõeliste ettevõtete omanike varjamiseks võimaldada teil lõpliku abisaaja isikut saladuses hoida, eriti ettevõtte või vara usalduse juhtimise juhtudel.

13. Kokkuvõte + video teemal

Abisaaja mõiste kodumaises majanduses suhtelise uudsuse kontekstis on selle mõiste kasutamise tava, määratledes toetusesaajate õigused, kohustused ja vastutuse kontrollitud äriorganisatsioonide tegevuses ja mitmesuguste varade haldamisel, pole veel täielikult välja arenenud.

Seda takistab ka erinevate poliitikute ja avalike teenistujate kaasamine mitmesuguste finantsstruktuuride ja varade varju juhtimisse.

Samal ajal tagab see teabe läbipaistvuse kinnisvara, aktsiate ja ettevõtete aktsiate tegelike omanike kohta, eriti nende kohta, kellel on võime organisatsioone juhtida, suurendada maksutõhusust ja kaitsta õiglasi turuosalisi alates osalusest mitmesugustes vari- ja ebaseaduslikes finantspettustes.

Kokkuvõtteks soovitame vaadata videot abisaaja seaduse kohaste selgituste kohta:

Lugupeetud ajakirja Rich Pro lugejad, kui teil on küsimusi või soovite jagada teemaga seotud isiklikke kogemusi, kirjutage need allpool olevatesse kommentaaridesse.