Intellektuaalomandi maksustamine - milliseid makse ja kohustuslikke makseid (fikseeritud kindlustusmakseid) tasub intellektuaalomand ise 2019. aastal enda ja töötajate eest

Tere, kallid ajakirja Rich Pro lugejad! Täna räägime umbes IP maksustamine, nimelt: millised maksusüsteemid on olemas milliseid makse üksikettevõtja maksab? igal režiimil ja mis aruandlus peab võtma üksikettevõtja.

Kaasaegses ühiskonnas on eraettevõtlus saavutanud väga laialdase populaarsuse ja ta on kindlalt kindlustanud riigi toetuse. On palju programme, mis reklaamivad väikeettevõtluse arendamine erinevates valdkondades ja selline valdkond nagu maksustamine ei jäänud samuti kõrvale.

Erinevate ettevõtjate kategooriate jaoks on kõige rohkem valida sobivad ja kasumlik režiim maksude tasuminetänu millele saavad paljud noored ärimehed hea kasvu stimulatsiooni ja võimalusi selles valdkonnas tööd alustada.

Sellest artiklist saate teada:

• Mis hõlmab maksustamise mõistet ettevõtluses ja pakutavate süsteemide tüüpe;
• Miks on patendimaksu süsteem nii populaarsete ettevõtjate seas nii populaarne ja kas see on nii kasumlik?
• Milliseid makse maksab üksikettevõtja DOS, USN, UTII, PSN ja milliseid aruandeid üksikettevõtja peab esitama;
• Millised on üksikute ettevõtjate jaoks aruannete esitamise tähtajad ja millised on kohustuslikud (fikseeritud) maksed eelarvesse, mida ettevõtja eeldab erinevates maksusüsteemides.

See artikkel on kasulik nii algajale ettevõtjale, kes otsustas just äsja intellektuaalomandi avada, kui ka neile, kes mõtlevad maksukoormuse vähendamiseks üle minna teisele maksusüsteemile.

Kas soovite teada kõiki 2019. aasta maksude tasumise üksikasju? Vaadake seda teemat üksikasjalikult meie artiklis!

Üksikettevõtjate maksustamisliikide, kindlustusmaksete ja püsimaksete kohta, milliseid makse makstakse ja milliseid aruandeid üksikettevõtja esitab - loe lähemalt

1. Maksusüsteemide mõiste ja tüübid IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

Iga ettevõtja jaoks on maksusüsteemi määratlemine üks olulisemaid küsimusi oma ettevõtte loomisel. Just tema kehtestab üksikettevõtja edasise töö, tollimaksude tasumise korra ja selle, kui keeruline on raamatupidamine ja maksuarvestus.

Vene Föderatsiooni maksuseaduste raames saab IP praegu ise valida ühe järgmistest süsteemidest ja režiimidest:

• Üldine režiim (OCH);
• UTII või kaudne süsteem;
• Lihtsustatud süsteem (USN);
• Patendisüsteem (PSN);
• Ühtne põllumajandusmaks (UPC).

Üldine kord on ette nähtud kõigile üksikisikutele ja kohustab neid maksma kogu sissetulekult maksu. UTII-d rakendavad ettevõtjad, kes on valinud kindla tegevusala, sealhulgas põllumajanduse, ja on kohustatud maksma kaudse sissetuleku eest ühekordse maksu vormis eelarves lõivu. STS omakorda võimaldab teil eemaldada teatud tüüpi maksete tasumise koormamise, asendades need ühega.

💡 Kõik maksed ja vastavad väljavõtted tuleb esitada kindlas järjekorras ja seadusega rangelt kehtestatud tähtaegadel. Vastasel juhul võib maksuhaldur maksmata makse maksudelt sisse nõuda sunniviisiliselt, arestides kohtu loal isikliku vara.

Iga maksustamissüsteemi tuleb üksikasjalikumalt kaaluda.

1.1. UTII maksusüsteem (ühtne kaudne tulumaks)

Kui ettevõtja kasutab UTII-d, ei pea ta maksma selliseid makse nagu Üksikisiku tulumaks, Ühtne sotsiaalmaks, Käibemaks ja muud liigid, mis asendatakse kaudse tulu ühekordse maksuga. Ülejäänud maksed nagu maksja kindlustus ja pensionile jäämine ettevõtja maksab muude transpordiliikide eest.

Võite esile tõsta teatud tingimused, mis võimaldavad UTII kasutamist:

• Tegevuskoht. Selline süsteem ei tööta riigi kõigis piirkondades, vaid ainult seal, kus see on kehtestatud seadusandlike ja normatiivaktidega;
• Tegevuse liik. Selliste liikide loetelu kehtestatakse igas piirkonnas eraldi;
• Lepingute puudumine usaldushaldus või lihtne partnerlus;
• Teiste organisatsioonide osalemine tegevuste läbiviimisel mitte üle 25%.
• Organisatsioon on loetletud mitte enam 100 töötajad;
• Piirkonnas on suuremaid maksumaksjaid.

Kui varem oli selle maksude maksmise süsteemi kaotamine kavandatud 2018. aasta alguseks, siis presidendi määrusega 2. juunil 2016 pikendati UTII rakenduse perioodi 1. jaanuarini 2021, kuna sellel on nõudlus väikeettevõtete seas.

Tegevuse liigid, mille jaoks UTII rakendamine on lubatud, on seadusega kindlaks määratud ja hõlmavad praegu:

• jaekaubandus;
• toitlustusettevõtted;
• koduteenused;
• veterinaarteenused;
• Autode remont, hooldus ja pesemine;
• reklaam;
• ajutise elukoha teenused;
• ja teised.

Oluline on tähele pannaet kuni 1. jaanuarini 2017 määrati koduteenused OKUNi klassifikaatori järgi, mis nüüd on lakanud töötamast. Selliste teenuste loetelu kehtestavad kataloogid OKVED2 ja OKPD2 ning uus loetelu on esitatud Vene Föderatsiooni valitsuse määrusega nr 2496-r, välja antud 11.24.2016.

Nende hulgas, ikka, teenusedmille eesmärk on jalatsite, rõivaste, käekellade, kodumasinate parandamine, spordivahendite, aga ka isiklike asjade ajutiseks kasutamiseks väljastamine ja muu. Kuid lisandusid uut tüüpi teenused, mida varem kodumaiseks ei peetud, näiteks mööbli valmistamine isiklikuks tellimiseks.

1.2. Maksusüsteem USN (lihtsustatud maksusüsteem)

Kui üksikettevõtja valib lihtsustatud süsteemi, vabastab ta end teatud tüüpi maksude tasumisest (Üksikisiku tulumaks, vara maks) asendatakse ühe maksuga (EN), mis arvutatakse organisatsiooni tulemuste arvutamisel. Ülejäänud maksed, sealhulgas kindlustus, makstakse üldtingimustel.

Tähtis! Selline süsteem töötab ja seda saab rakendada kogu riigis. Sellele saate üle minna järgmise aasta alguses, teatades sellest ette jooksval aastal.

Sel juhul näevad õigusaktid ette vabalt ja vabatahtlikult ülemineku lihtsustatud maksustamissüsteemilt ja selle juurde naasmise teistest süsteemidest.

Kuid STS-i kasutamiseks on olemas mõned piirangud.

Esiteks sissetulekute järgi, mille suurus on muutunud alates 1. jaanuarist 2017, mis võimaldas laiendada režiimi kohaldamist väikeettevõtete jaoks tänu sellele, et:

• Suurendatud on maksimaalset sissetulekut, mida organisatsioon saab alates 2017. aastast üle minna lihtsustatud maksusüsteemile kuni 120 miljonit rubla (varem 60 miljonit);
• Samuti on kahekordistunud jooksva aasta 9 kuu tulude piirmäär (milles on kirjas maksusüsteemi kavandatud muudatus) - 90 miljonit rubla, varasema 45 vastu.
• Organisatsiooni põhivara jääkhinna lubatud väärtus tõusis 100 miljonilt kuni 150 miljonit rubla.

Väärib märkimist, et lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamine pole kõigile maksumaksjatele kättesaadav. ei ole õigust sellele minna:

• ettevõtted, kus on rohkem kui 100 inimest;
• lisaüksustega organisatsioonid;
• ettevõtted, kus teiste ettevõtete protsent ületab 25;
• ettevõtjad, kes maksavad ühtset põllumajandusmaksu;
• eraadvokaadid ja notarid;
• krediidiorganisatsioonid, pandimajad, pensionifondid, kindlustusseltsid ja teised;
• hasartmängude äri;
• väärtpaberiturul tegutsevad organisatsioonid;
• eelarveasutused;
• teiste riikide ettevõtted;
• eraõiguslikud tööotsimisagentuurid;
• organisatsioonid, kes jagavad tooteid teiste organisatsioonidega.

Seetõttu tuleks lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul või uue maksustamissüsteemi avamisel arvestada ülaltoodud piirangutega.

Ettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemi kohta leiate lisateavet artiklist siin.

1.3. DOS-maksusüsteem (üldine maksusüsteem)

Ühtset maksusüsteemi kasutav üksikettevõtja on kohustatud tegema lõiv kõigi kehtestatud maksude eestsellega üldiselt seotud, välja arvatud juhul, kui tal on muidugi vabastus konkreetsest maksukoormusest, mille võivad kindlaks määrata volitatud maksuhaldurid.

Selle režiimi kasutamisel peab ettevõtja maksma järgmised maksed:

• Üksikisiku tulumaks (PIT) - otseste maksude peamine osa - protsent kogutulust, millest arvatakse maha dokumenteeritud kulud
• Käibemaks (Käibemaks) - kaudne maks, mida makstakse selle väärtuse komponendiga, mis lisati kauba hinnale selle tootmise ja müügi kõikides etappides pärast selle jõudmist lõpptarbijani.
• Erinevad kohustused - igasugused lõivud, mis seaduse alusel võetakse kauba riiki importimisel või muude oluliste toimingute tegemisel;
• Aktsiisid - teatud kaubakategooriale määratud makse, mis sisaldub nende väärtuses ja ei sõltu saadud sissetulekust;
• Kaevandamise maks - loodusvarade arendamise maksed;
• Tasud eluslooduse ja vee kasutamise eest maksavad ettevõtjad, kellel on erivajadusi vee kasutamise või loomade osaluse eest;
• Transpordimaks, maa - sõidukite ja maaomanike tasud;
• Varamaks - makse, sõltuvalt kinnistu katastriväärtusest;
• Hasartmängumaksu - suuremad maksed hasartmängudest tulu teenimisel.

Sellest tulenevalt rakendatakse suurem osa eelarvesse tehtavatest sissemaksetest ainult teatud piirkonnas tegutsevatele organisatsioonidele, samas kui enamikku ärimehi maksustatakse ainult põhimaksudega, näiteks Üksikisiku tulumaks, Käibemaks ja muud.

Tähtis! Kui ettevõtjad peavad seoses oma tegevuse iseärasustega dokumenteerima lisaväärtuse (ostjate jaoks), siis see maksustamise kord nende jaoks on kõige sobivam.

Rahavoogude raamatupidamise üks olulisemaid omadusi, kui üksikud ettevõtjad kasutavad üldist maksusüsteemi, on rakendus selles raamatupidamises sularaha teenus.

Üksikettevõtjatel on mugavam maksta üksikisiku tulumaksu, mille suurust saab vähendada kutsealase sissemakse ja mahaarvamiste summa tõttu, samas kui juriidilistel isikutel maksustatakse tulu.

Iga ettevõtte jaoks on maksusüsteemi valik individuaalne, lähtudes iga ettevõtte tugevatest ja nõrkadest külgedest ning ettevõtte eripärast. Edukate toimingute jaoks on aga vaja täpselt ja õigeaegselt arvutada ja maksta maksud.

Üksikettevõtjate maksusüsteem - PSN

1.4. PSN maksusüsteem (patendimaksu süsteem)

Patendi maksustamissüsteem (PSN) erineb teistest režiimidest peamiselt selle poolest, et see ei nõua maksudeklaratsiooni ja maks arvestatakse maksmise ajal patent - dokumentaalsed tõendid õiguse kohta tegutseda teataval territooriumil ühte tüüpi ettevõtlusega.

Patenti omandatakse tähtajaliselt mitte rohkem kui 12 kuud ja mugav neile, kes soovivad tuvastada nõudlust ja vajadusi konkreetses müügipiirkonnas, olles näiteks testinud väikeettevõtet algetapis.

Kes saab üle minna PSN-ile?

Mitte kõik ettevõtjad ei saa PSN-i ülekandmise õigust kasutada, vaid ainult need, kes teostavad teatud tüüpi tegevusi. Nende nimekiri vastab suures osas UTII lubatud tegevuste loetelule, piirdudes teenuste valiku ja jaekaubanduse suundadega.

Millised tegevused kuuluvad intellektuaalomandi patendi maksustamise süsteemi alla?

Põhimõtteliselt ei kuulu tootmistegevus kui selline ettevõtlustüüpide loendisse, mis võimaldavad soodusrežiimide kasutamist, kuid tootmisteenused on üsna vastuvõetavad.

Patendirežiim võib viia läbi isegi selliste toodete tootmist nagu vaibad ja vaibad, vilditud kingad, käsitöö, vorstid, põllutööriistad, keeduklaasid, keraamika, prillide optika, puust paadid ja visiitkaardid. See tähendab, et võite kokku võtta kõik need tüübid, näiteks käsitöö või väikese toote oma kätega.

Praegu on loetelu tegevustest, millel on lubatud SPE-sid kasutada, ei ole muudetud alates 1. jaanuarist 2016on kindlaks määratud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 346.43 ja sisaldab 63 eset. Sel aastal aga D. A. Medvedev kehtestati eelnõu, mis lubas PSNi kasutamine igat tüüpi ettevõtluse jaoks. Lisaks on piirkondlikel omavalitsustel õigus laiendada OKCH-le avalike teenuste loetelu nende territooriumil.

Millised on PPS-i kasutamise piirangud?

Patendimaksusüsteemile üleminekuga on seotud mõned piirangud:

• režiim on saadaval ainult üksikutele ettevõtjatele;
• intellektuaalomandi õiguste töötajad võivad olla kuni viisteist inimest;
• PSN-i ei saa rakendada, kui kehtivad partnerlus- või usalduslepingud;
• patenditegevusest saadava tulu 60 miljoni rubla ületamise korral kaotab IP patendiõiguse. Kombineerituna lihtsustatud maksusüsteemiga võetakse tulusid arvesse kahe režiimi ulatuses.

Millises valdkonnas patent kehtib?

Kooskõlas 2015. aasta seadusega nr 244-FZ alates 07.21.14, välja arvatud maanteetranspordi ja jaemüügi patendid, kehtib patendi kehtivusala piiratud vallagamis võimaldab teil sellise õiguse maksumust õiglasemalt arvutada, kuid piirab selle rakendusala.

Mis määrab patendi maksumuse ja kuidas seda arvutatakse?

Patendi hind - see on püsikulu, mis muudab selle kasutamise kasumlikuks märkimisväärne summa sissetulekust ja vastupidi, kui sissetulekute tase on madal. Piirkondlikud omavalitsused määrasid potentsiaalse aastase sissetuleku (VHW) igale konkreetsel territooriumil asuvale tegevusalale, mis toimib selles režiimis maksubaasina, ja maksumäära suuruses 6%arvutatakse selle väärtuse põhjal.

Selle indikaatori maksimaalne väärtus - umbes1 miljon rubla, ja alates 2015. aastast puudub minimaalne riba.

PSN arvutamisel kasutatakse sellist mõistet nagu deflaator, kohandades PVGD väärtust sõltuvalt eelnenud perioodi hinnamuutustest kogu riigis. See on järgmise aasta jaoks fikseeritud väärtus.

2019. aastal määrati see koefitsient 1,518-le (2018. aastal see oli1,481)vastavalt sellele on PVGD maksimaalne väärtus PSN-i jaoks 1 518 tuhat rubla.

Väärib märkimist, et igal piirkonnal on õigus suurendada PVGD-d kuni kümme korda:

• autovedude ja autotranspordi hooldus - kuni 3 (kolm) korda;
• mis tahes patenditegevuse jaoks linnades, kus elab üle miljoni inimese - kuni 5 (viis) korda;
• kinnisvara, toitlustuse ja jaemüügi renditeenuste jaoks kuni 10 (kümme) korda.

Erijuhtudel võib patendi arvutamisel olla oluline töötajate arv, kauplemisruumi või teenuse osutamise ruumi suurus, sõidukite arv, rendipind jms.

Patendimaksu süsteemi plussid ja miinused

Patendimaksu süsteemi eeliste hulgas on järgmised:

• suhteliselt madalad patenditasud;
• patendi kehtivusaja iseseisev valimine (1-12 kuud);
• õigus omandada mitu patenti korraga erinevates piirkondades või mitut tüüpi tegevustele;
• aruande puudumine maksudeklaratsiooni esitamisel, mis säästab selle esitamisest ja kontrollimisest tulenevat aega ja kulusid;
• välja arvatud toitlustusteenuste, jaekaubanduse ja kinnisvara rentimisega seotud patendid, ei maksta töötajatele 2019. aastal sotsiaalkindlustusmakseid. Alles jääb pensioni- ja tervisekindlustus, mille suurus on 20% tema kogunenud palgast.
• erinevalt UTII süsteemist saab kohalike omavalitsuste patenditegevuse loetelu ainult laiendada. Neil pole õigust seda lõigata.

Patendimaksu süsteemi negatiivsed küljed on:

• sellele režiimile üleminekuga pääsevad ligi ainult üksikud ettevõtjad ja juriidilistel isikutel pole õigust töötada PSN-i alusel;
• piiratud loetelu vastuvõetavatest tegevuste liikidest teenustes ja väikeses koguses jaekaubanduses;
• kõige rangemad töötajate arvu piirangud mitte rohkem kui 15 töötajat igat tüüpi intellektuaalomandi tegevused;
• jaemüügis või toitlustuses töötades on saali maksimaalne tööpind 50 ruutmeetrit, samas kui UTII-s on selline pindala kolm korda suurem;
• kontrollida ettevõtjale patenditegevusest laekuvat sissetulekut, mis ei tohiks ületada 60 miljonit rubla, peate selle süsteemi jaoks pidama spetsiaalset tulude arvestuse raamatut;
• maks püsiva patendiväärtuse vormis makstakse enne maksustamisperioodi lõppu, mitte pärast tulu laekumist;
• võimetus vähendada patendiväärtuse suurust töötajatele makstud kindlustusmaksete summa võrra, samas kui STS-is või UTII-s see võimalus on olemas. Režiimide koos kasutamisel on üksikettevõtjal siiski õigus arvestada ühe või kaudse sissetuleku suuruse arvutamisel enda eest tehtavaid makseid.

1.5. Ühtse põllumajandusmaksu (ühtse põllumajandusmaksu) maksusüsteem

CES - režiimi eesmärk on vähendada maksukoormustpõllumajandustootjad, organisatsioonid selle töötlemiseks, müümiseks, ladustamiseks, erinevad kalakasvatused.

Täielik loetelu on määratletud punktis 2.1. Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku peatükid 346.2, jõustusid aga 01.01.2017 muudatused, mille kohaselt nimekiri laienes.

Kui organisatsioonis on rohkem 70% moodustab põllumajandustootjatele osutatavate teenuste osa, siis on ka sellistel organisatsioonidel (sealhulgas eraettevõtjatel) õigus seda maksude maksmise korda kasutada.

See õigus on ära võetud ettevõtetelt, kellel on piirkonnas aktsiisiga kaupu tootvaid lisaüksusi hasartmängud, erinevad eelarveasutused.

Üksikettevõtjale sellest režiimist saadav kasu seisneb järgmiste maksude vabastamisel:

• kinnisvaramaks, mida ei määra katastri väärtus;
• Üksikisiku tulumaks;
• Käibemaks (va import).

Selle maksu määr on 6% ja arvutatakse aluse põhjal, mis on tegelik erinevus tulude ja kulude väärtuste vahel.

Milliseid makse peaks üksikettevõtja maksma USN, UTII, PSN, OCH

2. Milliseid makse üksikettevõtja maksab - uusimad andmed üksikettevõtja maksude tasumise kohta (ilma töötajateta, koos töötajatega) 📰

Üksiku ettevõtja poolt mis tahes tegevuse läbiviimisel on töö oluline tingimus kohustuslike maksude ja eelarvesse sissemaksete tasumine.

Sõltuvalt valitud maksusüsteemist on pärast üksikettevõtja registreerimist vaja arvestada kõigi nende maksete tulevaste kuludega.

Üldiselt võib ettevõtjate eelarvelisi makseid liigitada järgmiselt:

• Tulumaks, sõltuvalt peamisest valitud maksusüsteemist;
• Ettevõtte kasutuses oleva kinnisvara, transpordi ja maa maksud;
• Kindlustusmaksed.

Mõnede ettevõtjate tegevuste eest tuleb maksta täiendavaid makse, nende hulgast võib eristada järgmist:

• maksu oma veevarude või rajatiste kasutamise eest oma tegevuses;
• loodusvarasid kasutavate ja kasutavate ettevõtete makstav maks;
• aktsiisiga maksustatava kauba müügi või valmistamise maks.

Lisaks on ettevõtted, kes saavad erilitsentse või -lubasid, sunnitud maksma mitte ainult makse, vaid ka nende rakendustasud.

Varamaks

Spetsiaalseid maksusüsteeme kasutavad ettevõtjad peavad maksma maksu oma tegevuses kasutatava vara eest, ehkki seda varem ei nõutud. See hõlmab atribuuteja on loetletud kohalikus katastriloendis.

Seega, kui üksikettevõtjal on vara, mis kuulub nende objektide loetellu, mille maksustamisbaas määratakse katastri väärtuse põhjal, ja ta kasutab seda oma tegevuses, peab ta selle maksu tasuma. Valitud maksesüsteem sel juhul ei mängi rolli.

Selliste objektide üksikasjalik loetelu on saadaval föderaalse maksuteenistuse ametlikul Interneti-portaalil või piirkondlikul Interneti-ressursil, mille eest vastutavad kohalikud täitevorganid.

See võib hõlmata järgmisi kategooriaid:

• haldustegevuse keskused;
• piirkonna kaubanduskeskused;
• konkreetsed rajatised nendes keskustes;
• ruumid, mida ei kasutata eluruumidena ja mis on kavandatud kaubanduspindade majutamiseks, erinevad kontorid, toitlustus- ja tarbijateenuste osutamise ruumid vastavalt kinnisvara katastriüksuse registreerimise passidele või selliste objektide tehnilisele dokumentatsioonile. Sellesse kategooriasse kuuluvad ka ruumid, mida tegelikult kasutatakse neil eesmärkidel, kuid mida saab klassifitseerida elamuteks.

Maamaks

Maksuteatise saamisel peavad üksikisikud tasuma maakasutusmaksmida kasutatakse äritegevuses. Sellised teated tuleb saata vähemalt 30 päeva enne maksetähtpäeva. Nad täpsustavad üksikasjalikult maksu ise, mis tuleb tasuda, ja maksubaasi arvutamist.

Sellise teatise laekumata jätmise korral tuleb maksetähtaja ja edasiste toimingute tegemata jätmise vältimiseks pöörduda maksuametiga isiklikult.

Tavaliselt seatakse maksetähtaeg 1. oktoobrini, välja arvatud Moskva ja Peterburi, kellel on õigus muuta maamaksu tasumise tingimusi ja korda.

2.1. Milliseid makse SP maksab DOS-ilt

Kui ettevõtja ei nõua või on sellel ühel või teisel põhjusel kättesaamatu, minnes üle mõnele soodusmaksusüsteemile, maksustatakse teda vaikimisi vastavalt DOS-ile. Sageli on selles režiimis kõigi maksude maksmine lihtsalt kahjumlik.

Kohustuslik maksta on:

• - käibemaksu (käibemaksu) summas 0%, 10% või 18%, sõltuvalt tootest (maks võidakse ära jätta, ametlikult nimetatakse nullintressimääraks);
• - töötajate tuludelt kogunenud üksikisiku tulumaks (PIT) 13%;
• Samuti on üksikisiku tulumaks ettevõtja enda tegevuse pealt 13%;
• maamaks 0,3% või 1,5%;

Ettevõtlustegevuse peatamise korral makse ei nõuta. See on selle režiimi vaieldamatu eelis.

2.2. Milliseid makse maksab üksikettevõtja USN-i pealt

Lihtsustatud maksusüsteem on kõige rohkem populaarne ettevõtjate seas, kuna sellel on minimaalne kohustuslike maksude summa.

On olemas 2 (kahte) erineva intressimääraga STS-i tüüpi:

• Maksubaasi arvutamisel võetakse aluseks ettevõtte kogutulu (maksumäär) 6%);
• - maksubaas arvutatakse saadud kasumi summa põhjal (määr 5%) 15%).

See režiim nõuab lihtsat raamatupidamist. Suur eelis on see, et maksukoormust saab vähendada varem makstud kindlustusmaksete tõttu ning tegevuse peatamise korral makse maksta ei saa.

Personali juuresolekul on vaja maksta 13% üksikisiku tulumaks nende palgast.

2.3. Milliseid makse maksab FE UTII-lt

UTII süsteemi kasutamisel (teatud tüüpi tegevuste jaoks, näiteks jaekaubandus, toitlustamine, remonditeenused jne) kehtestatakse maksumääraks: 15%ja käibemaksu ei võeta.

Tasub meelde tuletada, et selle korra kasutamise võimaluse loovad piirkondlikud omavalitsused, kes määravad kindlaks eeldatava sissetuleku suuruse.

2.4. Milliseid makse maksab üksikisik PSN-i pealt

Kui ettevõtjal on ebaregulaarsed rahalised sissetulekud, on tal kasulikum üle minna patendi maksustamise süsteemile. Selles režiimis makstakse patent eelarvesse, mis on fikseeritud. Sõltuvalt piirkonnast ja tegevusest ei kehtesta seda kohalikud omavalitsused.

Samal ajal ei nõuta finantsaruandeid ja kassaaparaati, mis on vaieldamatu eelis.

Selline režiim on eriti mugav hooajalise äri jaoks, kuna patendi tähtaeg valitakse vabatahtlikult.

Ka selle süsteemi puhul on vaja loetleda kindlustusmaksed nii endale kui ka kõigile töötajatele, kelle jaoks teid ikkagi vaja on üksikisiku tulumaksu ülekandmine.

Kuidas ja millise aruandluse üksikettevõtja esitab

3. Millise aruandluse peaks üksikettevõtja esitama предприниматель

Iga ettevõtja on kohustatud esitama maksuaruanded õigeaegselt ja vastavalt seaduses kehtestatud reeglitele.

Aruanded, mis tuleb ettevõtjale esitada, määravad kõigepealt valitud maksustamisrežiim, samuti töötajate olemasolu organisatsioonis, kassaaparaatide kasutamine ja tegevuse liik.

Ettevõtjate esitatud aruannetest võib eristada nelja tinglikku kategooriat:

• valitud maksurežiimiga seotud aruandlus;
• töötajate aruandlus, kui see on olemas;
• vajaduse korral sularahatehingute aruandlus;
• täiendav maksuaruandlus.

Intellektuaalomandi teatamise tähtajad

Seadus seab maksuaruannete esitamiseks ranged tähtajad, mis sõltuvad valitud maksustamisviisist.

Kuna alates 2018. aastast kontrollib maksuteenistus töötajate kindlustusmakseid, esitatakse aruanded nende kohta kord kvartalis järgmise kuu 30 päeva jooksul.

4. Kokkuvõtlik tabel üksikettevõtjate maksustamise, aruandluse ja piirangute kohta

Siin on üksikute ettevõtjate tasutud maksude üldtabel, aruanded, piirangud jne. sõltuvalt maksurežiimist.

Nagu tabelist näha, sõltub maksustamisrežiimi valikust maksusumma, personalipiirangud, esitatud aruannete tüüp jms.

5. Aruannete täitmise ja esitamise tunnused IP 📄

Mõelge mõnele aruandluse funktsioonile.

1) SP ilma töötajateta DOS-is

Tabelis on teave aruandlusdokumentide, esitamise ja maksmise tähtaegade kohta:

Kolme inimese tulumaksudeklaratsiooni, mis kajastab üksikisiku tulumaksu, saab täita ja esitada isiklikult, paberkandjal posti teel või Interneti kaudu. Kuigi käibemaksu aruanne esitatakse rangelt elektroonilisel kujul.

Kaudne maksudeklaratsioon täidetakse, kui ettevõte impordib kaupu tolliliidu liikmeks olevatest riikidest.

Vorm 4 - üksikisiku tulumaks kajastab üksikisikute eeldatavat tulu ja seda kasutatakse üksikisiku tulumaksu ettemaksu kindlaksmääramiseks. See tuleb esitada juhul, kui tulu ilmus esimesel kasumlikul aastal või kui eeldatav sissetulek on muutunud rohkem kui 50%.

Igas kvartalis tehakse üksikisiku tulumaksu ettemakseid (AP), mis on esitatud tabelis:

Järgmise aasta 1. detsembrini on FTS-i teate kohaselt vaja maksta üksikisikute varalt tulumaksu.

Kui üksikettevõtjal on maatükk, siis tuleb tal enne järgmise aasta 1. veebruari maksta ka maks ja esitada vastav deklaratsioon. See kehtib ainult siis, kui vara on seotud ettevõtlusega.

2) SP ilma töötajateta lihtsustatud maksusüsteemis

Lihtsustatud maksusüsteemis tehakse aasta eest ettemakseid igas kvartalis enne 25 numbrid pärast kuu veerandit. Ja tasu ise makstakse kuni 30. aprillinija seejärel selle kohta aruandeid.

Käibemaks lihtsustatud maksusüsteemilt see arvutatakse juhul, kui kvartal tegutses DOS-iga sarnases mõttes maksuesindajana või importis tolliliidust tooteid. Kui käibemaks kehtestatakse ettevõtja algatusel, toimub aruandlus ja maksmine enne 25 numbrid kuud pärast aruandluskvartalit.

Lihtsustatud maksusüsteemis tegutsev ettevõtja ei maksa tegevusega seotud vara eest maksu, välja arvatud juhtudel, kui seda tüüpi vara maksustamisbaas, mille on määranud piirkondlikud omavalitsused, arvutatakse katastri väärtuse alusel.

Üksikisiku tulumaks lihtsustatud maksusüsteemist ettevõtja ka mitte maksab. Kõik muud maksed tehakse samal viisil nagu DOS.

3) SP töötajatega

Ettevõtjad koos töötajatega esitavad vormi 2-isiklik tulumaks kuni 1. aprillini järgmisel aastal.

Lisaks maksavad nad sissemakseid FSS-i:

• kuni järgmise kuu 20. päevani paberkandjal;
• järgmise kuu 25. päevani elektroonilisel kujul.

Esitada tuleb arvutused enne 30 numbrid järgneb kuu aruande kvartalile.

Personali andmed kätte kuni 20. jaanuarini järgmisel aastal. Töötajate sissetulekust kinni peetud tulumaksu makstakse üks kord kuus, selle arvutamise järjekord ja tähtajad on kindlaks määratud artikliga 6. Maksuseadustiku artikkel 226.

6. Tulude ja kulude raamatupidamisarvestuse raamat (KUDIR) IP 📓 jaoks

Üksikud maksustamissüsteemides tegutsevad ettevõtjad peavad KUDIR-i läbi viima, välja arvatud ärimehed, kes valivad režiimi UTII, mis võtavad arvesse ainult füüsilisi näitajaid ega ole sunnitud andmeid finantsvoogude kohta registreerima.

Sellist raamatut peab ettevõtja õmmeldud ja nummerdatud kujul. Ta ei vaja sertifikaati.Kuigi siin on üks erand - USCH režiim. Selle süsteemi kasutamisel on kohustuslik raamat kinnitada vastutava ametniku allkirja ja maksuhalduri pitsatiga enne selle paberil või kuni 31. märtsiniaruandluse järgimine, kui raamatupidamine toimub elektroonilisel kujul.

Nende nõuete täitmata jätmine ja Raamatu puudumine on karistatav karistused.

IP deklareerimine täiendavate maksude IP kohta

Üksikettevõtja võib läbi viia tegevusi, millelt tuleb maksta täiendavaid makse, mille aruandluse tähtajad on toodud tabelis:

Tabelis on toodud maksuliigid koos parameetritega aruandluse tüübi ja selle ajastuse järgi.

Kindlustusmakse ja FE kindlad väljamaksed endale ja töötajatele

7. Üksikettevõtjate (enda, töötajate) kohustuslikud sissemaksed ja püsimaksed 2019. aastal 💸

Mõelge üksikute ettevõtjate (endale ja töötajatele) kohustuslikest ja fikseeritud maksetest üksikasjalikumalt ja detailsemalt.

7.1. Kindlaksmääratud sissemaksed rahapesu andmebüroole

Üksikettevõtjad peavad tasuma haigekassasse ja pensionifondi sissemakseid, mis on seadusega fikseeritud. 2019. aastal ulatuvad need summani: PFR-is - 29 354 rubla. ja haigekassas - 6884 rubla. Makse tehakse kord kvartalis või üks kord aastas.

Juhul, kui aasta sissetulek on muutunud üle 300 tuhande rubla, makstakse lisaks 1% alates ülemäärasest summast kuni järgmise aasta 1. aprillini.

Eraisikute (enda, töötajate) kindlustusmaksed 2019. aastal

Alates 2017. aastast kontrollib kõiki kindlustusmakseid föderaalne maksuteenus ja mitte föderaalset maksuteenust ei maksta isegi siis, kui organisatsioon pole kasumit ega kahjumit. Selle summa võrra on võimalik vähendada lihtsustatud tulumaksu maksu, mis on 6% sissetulekust.

Tähtis! Aasta kindlad sissemaksed ei ole nüüd miinimumpalgaga seotud.

Maksed intellektuaalomandi eest haigekassas

Kohustusliku tervisekindlustuse föderaalses fondis peab IE 2019. aastal tasuma pidevalt kehtestatud sissemakse summas 6 884 hõõruda. aasta jooksul.

Kui sissetulek ettevõtja tööaasta eest allpool 300 tuhat rubla, tasusid enda eest ainult kaks makse, mis kokku moodustavad 36 238 rubla. Kui sissetulek on ületanud kehtestatud piiri, lisatasu 1% ülemäärasest summast (PSN-režiimi korral võetakse potentsiaalsest sissetulekust 1%).

IP maksab kõik maksud ja kindlustusmaksed enda eest, täites maksedokumendiHaigekassa, FIU ja föderaalne maksuamet(kviitung või maksekorraldus).

7.2. Kindlustusmaksete tasumise järjekord IP

Kindlustusmakse fikseeritakse makstes vormi täites Pole PD (maks) või Ei. PD-4sb (maks) üksikettevõtja arvelduskontolt või Sberbanki kaudu.

Kui intellektuaalomand registreeritakse mitte aasta alguses, vaid hiljem, makstakse sissemakseid ainult selle perioodi eest.

Neid makstakse aga ka siis, kui ettevõtja ühendab äri tööhõivega ja tööandja on juba tasunud tema kui töötaja eest sissemakseid.

7.3. Intellektuaalomandi püsimaksete aruandlus

Hoolimata asjaolust, et pikka aega (alates 2012. aastast) on ettevõtja enda jaoks püsimaksete tegemise aruandlus (kui ta töötab ilma töötajateta) tühistatud, tuleb maksekviitungid alles hoida. Täiendav kokkuhoid võib olla võimalus vähendada lihtsustatud tulumaksu maksusummat makstud sissemaksete summa võrra.

Sellised kindlustusmaksed arvutatakse sõltuvalt alampalga suurusest jooksva aasta 1. jaanuarist ja need ei muutu, isegi kui alampalka hiljem kohandatakse.

8. Kokkuvõte + video teemal 🎥

Maksuarvestus, õigeaegne aruandlus ja sissemaksete tasumine on iga ettevõtte, sealhulgas eraettevõtluse lahutamatu osa.

Sõltuvalt valitud maksustamiskorrast, ettevõtte tüübist ja saadud tulust võivad maksumäärad ettevõttes erineda või ettevõttest täielikult eemalduda. Korralik raamatupidamine on siiski vajalik igas maksusüsteemis.

Tänu sellele artiklile olete tutvunud maksude maksmise režiimide tüüpidega, nende eripäradega, piirangute ja aruandlustähtaegadega. Nüüd saate kindlaks teha eelarvesse maksete tegemise soodsaimad tingimused ja valida sobiva maksusüsteemi. Sellest sõltub otseselt raamatupidamise keerukus ja teie valitud tegevusega seotud kulud.

Kokkuvõtteks soovitame vaadata videot, milles kirjeldatakse lühidalt umbes maksustamise tüübid IP ja kuidas valida maksusüsteemi:

Lugupeetud ajakirja RichPro.ru lugejad, oleme tänulikud, kui jagate allpool toodud kommentaarides oma soove, kogemusi ja märkusi avaldamise teema kohta. Soovime teile ettevõtlussektoris õitsengut.