Patendisüsteem maksustamiseks - samm-sammult juhised IP-le patendi saamiseks 2019. aasta + tegevuste jaoks PSN-is ja näidistaotlustes

Tere, kallid ajakirja Rich Pro lugejad! Täna räägime patendimaksu süsteemist (POS), nimelt sellest, mis see on ja millised patendi alla kuuluvad tegevused on praegu olulised.

Venemaal tegutsevate üksikettevõtjate (ettevõtjate) arv selles segmendis annab tööd enam kui 5 (viiele) miljonile inimesele ja neid on igal aastal üha rohkem, mis nõuab kahtlemata riigilt erilist tähelepanu. Muide, me kirjutasime viimases numbris, kuidas avada IP ja milliseid dokumente on vaja individuaalse ettevõtluse registreerimiseks.

Seda tüüpi tegevuse reguleerimisel on palju aspekte, isegi kriminaalõigus näeb ette vastutuse seaduse rikkumise eest ettevõtluse rakendamisel.

Selles artiklis räägime aga hetkest, mis võimaldab teil riigieelarvet kujundada, nimelt üksikute ettevõtjate maksustamisest.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik fikseerib lihtsustatud süsteemi, et pakkuda üksikettevõtjatele oma tegevuse teostamiseks kõige mugavamaid tingimusi, ja nimetab seda patendimaksu süsteemiks.

Sellest artiklist saate teada:

• Mis on intellektuaalomandi patent - selle süsteemi alla kuuluvad tegevused;
• Maksustamise patendisüsteemi intellektuaalomandi teostamise tunnused;
• PSN-i nüansid ja omadused.

Mis on intellektuaalomandi õiguste patent (POS), miks ja millal seda maksusüsteemi kohaldatakse, mis tüüpi tegevused kuuluvad müügikoha alla ja palju muud loe edasi

1. Intellektuaalomandi patendi mõiste ja määratlus

Mis on patent? Seda peetakse üksikettevõtjate maksustamise erikorraks, mida saavad kohaldada ainult selle kategooria isikud.

Sellise süsteemi tähendus on see, et intellektuaalomand saab just oma staatuse tõttu dokumendi (patendi), mis kinnitab tema õigust sama patendi saamiseks.

Patend annab üksikettevõtjale võimaluse teostada konkreetset tüüpi tegevust, mille ettevõtja valib kasumi teenimiseks. Muidugi on lubatud ainult need tegevused, mis on seadusega lubatud.

Üksikettevõtja ostab patendi, see tähendab, et ta ostab kasumi teenimisel õiguse põhimakse mitte maksta, mis säästab tema raha märkimisväärselt.

Dokumendi maksumus ei sõltu sellest, millist kasumit üksikettevõtja saab, see määratakse riigi võimaliku sissetuleku põhjal.

Muidugi täielikult maksudest EI ole vabastatudvälja arvatud juhul, kui seoses lihtsustatud süsteemi kasutamisega makstakse palju väiksemat summat.

2. Isikute ring, kellel on õigus SPE-d kasutada

Nagu eespool mainitud, on patendimaksu süsteem ette nähtud ainult teatud eraisikute ringile.

Üksikud ettevõtjad moodustavad eraldi rühma, mis tegeleb teatud tüüpi tegevustega kasumi teenimiseks, ja just nende jaoks loodi teine spetsiaalne maksurežiim patentide kujul.

Te ei saa teeselda selliste privileege lihtsa partnerluslepingu alusel või näiteks usaldushaldus. Lisaks on piiratud töötajate arv, kes töötavad konkreetse üksikettevõtja huvides.

Patendisüsteemi maksustamiseks rakendatakse ainult siis, kui töötaja on üksikettevõtja vähem kui 15 (viisteist) inimest.

3. Patendimaksu süsteemi eelised

Maksude maksmine on kõigi peamised kohustused füüsiline ja seaduslik näod. Üksikud ettevõtjad pole erand.

Tegevuse algusega kaasnevad aga juba suured kulud ja maksud on veelgi soodsamad.

Seetõttu tasub põhjalikult läbi mõelda ja mõista, kuidas maksustamise patendisüsteem aitab alustavatel ettevõtjatel ja mis eelised valdab:

• Esimene ja väga oluline eelissee on mitu maksuvabastust korraga. Nende hulka kuuluvad maksud üksikisiku tulult, lisandväärtuselt ja üksikisikute omandilt. Kokkuvõttes on see suur kokkuhoid, kuna kõigil esitatud maksude intressimäärad on üsna kõrged.
• Teine voorus - madal hindnimelt 6% võimalikust aastasest sissetulekust, mis on määratletud Vene Föderatsiooni subjekti seadustega. See on minimaalne arv, madalam maksuprotsent pole lihtsalt võimalik.
• Kolmas voorussee on maksusõltuvuse puudumine kasumist üksikettevõtja. Riik moodustab igal aastal teatud summa, mis arvestab võimaliku sissetulekuga ja sellel põhineb. Lisaks on võimalik maksta ainult üks osa makse, kui üksikisik kannatab kahju. Selleks on aga vajalik tingimus - patent peab kehtima kauem kui kuus kuud.

Patendi kehtivus on üks kuu kuni aasta. See tähendab, et iga ettevõtja saab ise otsustada, kui kaua ta selle dokumendi peab saama.

PSN-i kasumlikkuse ja mõju kontrollimiseks on kõige parem anda endale patent kaheks kuuks. Sellest ajast piisab, et kõike hinnata plussid ja miinused ja tulevikus jätkake vajadusel selle süsteemi maksude maksmist.

4. Patendi piirangud

Kus on plusse, muidugi on ka seal miinused. Patendimaksu süsteemil on oma puudused, mis paljusid tõrjuvad.

Kuid te ei tohiks seda nimetada kategoorilisteks miinusteks, pigem on need piirangud, mis on iseloomulikud ükskõik millisele sfäärile, eriti kui see puudutab kasumlikku tegevust.

Patendi maksustamissüsteemi pakutavad piirangud:

• Piiratud loetelu ettevõtja tegevustest maksustamise patendisüsteemi rakendamisel.
• Üksiku ettevõtja jaoks töötavate inimeste arv on piiratud. Maksimaalne töötajate arv on viisteist inimest, mis pole alati võimalik.
• Sissetuleku piir. Isegi kui võtta arvesse asjaolu, et patendi suurus ei sõltu kasumist, kui sissetulek ulatus lõpuks kuuekümne miljoni rublani, siis see kaotab kehtivuse.
• Rajatiste suuruse piiramine, kus seda tüüpi tegevust läbi viiakse. Ettevõtja tegevuste rakendamisel kasutatavate ruumide või muu territooriumi pindala ei tohiks ületada 50 (viiskümmend) ruutmeetrit.
• Patendi kehtivuse piirang, kui panust ei ole esitatud õigeaegselt, peatatakse või lõpetatakse täielikult.
• Maksuvähenduse piirmäär. Seda on võimatu teha kindlustusmaksete arvelt.

Hoolimata sellisest märkimisväärsest piirangute loendist, võivad iga konkreetse piirkonna kohalikud omavalitsused seda loetelu vähendada.

Näiteks, võib mõnes piirkonnas või linnas laiendada nende tegevuste ringi, mille jaoks on võimalik patendi saada.

Need volitused anti neile suhteliselt hiljuti, kuid nende rakendamine on väga aktiivne.

Samm-sammult juhised intellektuaalomandi patendi saamiseks ja patendimaksu süsteemile üleminekuks

5. Kuidas lülituda PSN-i (patendimaksu süsteem) - 5 lihtsat sammu

Mis tahes maksustamise erikorra kohaldamine ei ole automaatne. PSN luuakse alles siis, kui ettevõtja ise pöördub maksuhalduri poole.

Kui ta ei pea vajalikuks avalduse esitamist, peab ta maksma makse üldiselt.

2016. aastal Kehtestati uus patendieeskiri. Selle mõte on see, et ettevõtja määrab ise tähtaja, mille jooksul talle kõnealune õigus antakse. Selles küsimuses pole mingeid piiranguid peale ühe kuu kuni aasta kestuse.

IP hindab iseseisvalt võimalusi ja ennustab edasisi sündmusi ning saadab selle põhjal avalduse maksuhaldurile, kes väljastab talle sama patendi.

Samm-sammult juhised IP-i patendi saamiseks

Pöördumine maksuhalduri poole patendi saamiseks on toimingute kogum, mis peab olema järjepidev ja teostatud rangelt kooskõlas kõigi seaduse nõuetega.

IP-l on patendi maksusüsteemile (POS) üleminekuks mitu konkreetset sammu:

1. samm. Maksuametile avalduse esitamine

Selle dokumendi vormi saab alati alla laadida mis tahes ametlikust ressursist. Peamine on tagada, et selle näidis oleks ajakohane ja kehtiv taotluse esitamise ajal, vastasel juhul tagastab maksuhaldur dokumendi lihtsalt tagasi.

Alates 29. septembrist 2017 kehtib PSN-i uus taotlusvorm

 Laadige alla 2019. aasta IP-i patenditaotluse vorm (236 kb, Winrar (pdf))

Laadige IP-le alla patenditaotluse näidis (31,4 kb, Winrar)

2. samm. Taotlusvormi täitmine

Maksuameti veebisaitidel on kõigi vajalike dokumentide näidised, mistõttu täidetakse taotlus iseseisvalt, järgides rangelt esitatud näidiseid.

Näide 2019. aasta intellektuaalomandi patenditaotluse täitmise kohta. Kõik väljad täidetakse avalduses vastavalt vormile nr 26.5-1. Võite näidisrakenduse uuel kujul alla laadida ülaltoodud lingi kaudu

3. samm. Vajalikud dokumendid

Patendi saamiseks peate: ainult avaldus ja pass kodanik. Need dokumendid tuleb adresseerida registreerimise aknas maksuhaldurile.

Töötaja peab esitama kviitungi, et kõik dokumendid on kätte saadud, et hiljem saaks kinnituse patendi saamise menetluse alguse kohta.

4. samm. Arutluse kestus

Patenditaotluse läbivaatamise tähtaeg 5 (viis) tööpäeva. Pärast selle aja möödumist peate uuesti maksuhalduriga ühendust võtma. Patendi andmine põhineb passid ja patendi saamiseks esitatud dokumentide kviitungid.

5. samm. Patendimakse

Intellektuaalomandile antakse üle patent, samuti üksikasjad, mille eest ta on kohustatud selle dokumendi saamise eest määratud summa tasuma. See on viimane samm, mille järel kohaldatakse individuaalsele ettevõtjale spetsiaalset maksurežiimi - PSN.

6. Tegevus, mis kuulub patendisüsteemi

Tegevuste loetelu, mis võivad kuuluda lihtsustatud maksustamissüsteemi (POS), on kehtestatud maksuseadustikuga.

Aastatel 2016-2017 seda laiendati märkimisväärselt, lisaks said kohalikud omavalitsused ka õiguse lisada sellesse loetellu teatud tegevusi.

Siiski on võimalik määratleda üldine loetelu, mis võimaldab teil esialgu mõista, millistel juhtudel on patent võimalik ja millistel mitte. (Soovitame lugeda ka artiklit äriideede kohta, mille investeeringud on minimaalsed, ning kuidas ja kuidas oma ettevõtet alustada)

Peaasi selle hetke määramisel pidage meeles, et intellektuaalomandi õigused tootmise ja teenuste valdkonnas peaksid olema väikesed.

Niisiis, patendisüsteemi kuuluvate tegevuste loetelu, mis koosneb pakutavate teenuste üldistest omadustest:

• rõivaste õmblemine ja parandamine;
• ilutööstus (SPA-salongid, juuksurid);
• autoteenused (autoteenindus jms);
• mehaaniliste toodete ja kodumasinate hooldus;
• haridusvaldkond, kasvatus, haigete inimeste hooldamine;
• väikesed ehitusteenused (akende remont, puusepatööd);
• esemete tootmine tellimisel (võtmed, lukud jne);
• reisijate ja kaupade veoga seotud veoteenused;
• köögivilja töötlemise teenused põllumajanduses;
• toitlustamine (väikestes asutustes);
• turvalisus, patrullteenused, aga ka valvurite töö.

Pakume alla laadida ja tutvuda PSN-i tegevuste tüüpide klassifikaatoriga.

Laadige alla kõik patendiga hõlmatud tegevused intellektuaalomandi jaoks (aastateks 2018-2019)

7. Patendi kestus - uuendamise kord ja viimased muudatused 📰

2016 aasta rõõmustas üksikuid ettevõtjaid muudatustega, mis annavad neile õiguse ise patendi kehtivusaja ise määrata.

Siiski on endiselt piiranguid ja see puudutab maksimaalset ajavahemikku, mille jooksul SPE saab tegutseda, nimelt 1 (üks) kalendriaasta.

Patendi pikendamiseks peate uuesti pöörduma maksuhalduri poole ja taotlema perioodi pikendamist, järgides sama protseduuri, mis selle kättesaamisel.

Oluline on meeles pidada, et patendi pikendamist saate taotleda hiljemalt 20. detsember (kahekümnes). Hiline ravi või isegi lõivu maksmine põhjustab patendi kehtetuse.

Lisaks sellele, et patenti saab pikendada, võib see olla ka peatus. See juhtub siis, kui üksikettevõtja keeldub patendist või kui tasumist ei ole tehtud õigeaegselt.

8. Kuidas saada patenti 2019. aastal + patendi näide (näidis)

Maksukood pole patendi saamise korda käsitlevas osas palju muutunud.

Nagu varemgi, on vaja esitada ka maksuhaldurile avaldus ja lisada pass. Kuid nüüd pole vaja pöörduda otse maksuhalduri poole.

Avalduse saate saata e või tavaline posti teel või isegi esindaja kaudu, kuid selleks on vaja tema jaoks volikirja.

Tähtaegu ei muudeta ka. 5 (viis) päeva Taotluse läbivaatamiseks ja kui ettevõtja on varem tegevusi teinud, tuleb taotlus esitada hiljemalt kümme päeva enne PSN-i kuuluvate tegevuste algust.

Samuti kehtib endiselt aasta tagasi vastu võetud reegel - patent kehtib ainult selles omavalitsuses, kus see anti.

IP-patendi näidis

Intellektuaalomandi patendi näide (näidis)

9. Mis on patendi väärtus 2019. aastal

Patendi eest makstava summa arvutamiseks tuleks kasutada üldvalemit. Maksusumma sõltub maksustamisbaasist, mis määratakse vastavalt konkreetsele tegevusele, samuti kuude arvust, mille jooksul patent kehtib.

See tähendab, et valemil on järgmine vorm:

Maksusumma = NB (maksubaas) * 6% (PSN määr) * kuude arv (patendi kehtivusaeg) / 12 kuud.

Oluline on pöörata tähelepanu asjaolule, et aasta tagasi andis omavalitsus õiguse kehtestada oma patendimakse suurus sõltumata sellest, kui palju see kogu piirkonnas on.

On olemas plussid suuruse osas maksumus, sest mida väiksem on linn, seda madalam on hind.

Kuid on ka miinus, seisneb see selles, et patent kehtib, nagu eespool mainitud, ainult ühe omavalitsusüksuse piires.

10. Patendi väärtuse arvutamine - 2 arvutuslikku näidet

Kui arvestada näidetes esitatud valemi toiminguid, peaksime arvutust rakendama nii terve aasta kui ka omalt poolt.

Esimene võimalus - patendi kehtivus 12 (kaksteist) kuud. Kõik on siin lihtne. Maksubaas korrutatakse lihtsalt kuue protsendiga. Näiteks NB - seega 500 000, 500000*6%=30000 - sellised on patendi maksumus, kuna sellega on seotud kõik 12 (kaksteist) kuud.

Teine võimalus on patendi kehtivus. vähem kui aasta (nt 4 (neli) kuud). Sel juhul näeb valem välja järgmine: 500 000 (NB) * 6% * 4/12 = 10 000. Lisaks üldvalemit saate kasutada kalkulaatorit, mis on saadaval föderaalse maksuteenistuse veebisaidil (patent.nalog.ru/info/).

11. Patendimakse tähtpäev 2019. aastal

Patendi maksmine on võimalik mitmel viisil, sõltuvalt sellest, kui kaua see anti.

Kui see laekub perioodiks, mis on vähem kui 6 (kuus) kuud, peate maksma kuni selle kehtivuse lõpuni, see tähendab kuue kuu jooksul.

Kui patent on kehtiv 6 (kuus) kuni 12 (kaksteist) kuud, siis siin jaguneb ajavahemik kaheks osaks. Üks kolmandik maksusummast tuleb tasuda 90 (üheksakümne) päeva jooksul pärast patendi saamise kuupäeva ja ülejäänud summa enne patendi kehtivuse lõppu.

Pealegi, kui maksetähtaeg langeb pidulik või puhkepäev päeval, siis tuleks see läbi viia ette, mitte pärast neid päevi.

Patendi eest saab tasuda Sberbanki suvalises harukontoris, selleks piisab, kui tead üksikettevõtja nime, juriidilist aadressi ja TIN-i.

12. PSN-i aruandlus ja maksuarvestus

Aastatel 2016-2017 olid sätted, mille kohaselt maksustamise patendisüsteemile üle läinud IP-d ei ole üldse kohustatud kuidagi käituma omatulu arvestaminesealhulgas kasutage kassasidja teatada maksuametile.

Praegu on vaja ainult tuluraamatud(KUDiR) iga üksiku patendi kohta.

Tuluderaamatudmitte nõuda tõendit või registreerimist maksuametis (mitte teeninud neile kontrolli).

Kõik see on vajalik kõigi rahaliste tehingute fikseerimiseks, et neid saaks tõendina esitada. Samuti on soovitatav kasutada omandamise teenuseid.

Lisaks sellisele maksuarvestusele on olemas aruandluse mõiste. Tavaliselt peavad maksumaksjad andma maksudeklaratsioonid, mis salvestab kogu teabe üksikisiku kulude, sissetulekute ja maksude mahaarvamiste kohta.

Mis puutub üksikettevõtjatesse PSN-is, siis nad on sellest kohustusest vabastatud, st neid ei koorma ükski maksutegevus (Käibemaks(välja arvatud mõnel juhul) Üksikisiku tulumaks, kinnisvaramaks (mida kasutatakse ettevõtluses)) oma tegevuste elluviimisel, välja arvatud raamatupidamise pidamine tuluarvestuses.

PSN-i SP on kohustatud tasuma käibemaksu, kui:

• selliste tegevuste rakendamine, mis ei kuulu PSN-režiimi alla;
• kauba üleandmisel ja kohaletoimetamisel Vene Föderatsiooni territooriumile;
• tegevuste elluviimine lihtsa partnerluslepingu raames, usaldushaldus (vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 174.1)

Kui üksikettevõtja ühendab endas režiimi „lihtsustatud” (USN) ja PSN, peab ta aasta lõpus esitama USN-i deklaratsiooni. Üksikute ettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemi kohta, samuti selle kohta, milliseid makse üksikettevõtja maksab lihtsustatud maksusüsteemi eest, kas lihtsustatud maksusüsteemi jaoks on üksiku ettevõtja jaoks vaja kassaaparaati ja milliseid aruandeid tuleks esitada, loe meie artiklist.

Samal ajal saadakse maksustamise eesmärgil lihtsustamisest saadavat tulu määratud välja arvatud sissetulek ettevõtlusest, mille suhtes kohaldatakse SPE-d.

13. PSN-i kombineerimine muude intellektuaalomandi maksusüsteemidega

Patendimaksu süsteem on väga sarnane sama levinud süsteemiga Ühekordne kaudne tulumaks.

Sarnased tunnused avalduvad asjaolus, et esimesel ja teisel juhul on olemas selge loetelu tegevuste tüüpidest, mis on lubatud ühe või teise erirežiimi kasutamisel.

Muidugi, see tegevuste loetelu ei kattu, see tähendab, et kahes režiimis (nii PSN-is kui ka UTII-s) ei leia samu punkte, see on kogu eristamise punkt.

Kui me räägime teiste süsteemide PSN-i samaaegsest kasutamisest, siis seda lubavad Vene Föderatsiooni seadused.

Peaasi, et see meelde tuleks pole lubatud rakendada ühte tüüpi tegevuste jaoks mitu režiimi ja iga süsteemi jaoks tuleb kontot pidada eraldi.

14. Patendiõiguste kaotamine 📛

Nagu eespool öeldud, on olemas 2 (kaks) tingimust lõpetada patent.

Esimene on üksikettevõtja otsus, teine ​​on kehtestatud reeglite rikkumine.

Kui esimest võimalust võib pidada küsimuse rahumeelseks lahenduseks, siis teine ​​tuleb siis, kui on üks IP-de tegevuse põhjustatud põhjustest, mis ei sobi kehtestatud nõuded:

• Kui sissetulek aasta algusest oli suurem kui 60 (kuuskümmend) miljonit rubla.
• Kui üksikettevõtja heaks töötavate inimeste arv ületab 2006 15 (viisteist) inimest.
• Kui üksikettevõtja on õigeaegne ja vajalikus summas ei maksnud patendi kohta.

Mis tahes loetletud aluse olemasolu võib hõlpsalt põhjustada patendi tunnustamise. kehtetuja vastavalt sellele tema tegevus lakkab.

Kõik tingimused sõltuvad otseselt ettevõtjast, mis näitab vajadust enda tegevuse pideva jälgimise järele.

15. IP eemaldamine PSN-ist

Ümberregistreerimine toimub ülaltoodud põhjustel. Kui ettevõtja otsustab konkreetse tegevuse lõpetamise ja vastavalt ka SPE taotluse, esitab ta maksuhaldurile avalduse, mida arvestatakse 5 (viis) tööpäeva.

Kui patendi kehtivusaeg hakkab lõppema ja IP ei ole esitanud avaldust ei tähtaja tühistamiseks ega tähtaja pikendamiseks, siis kustutab maksuhaldur ettevõtja iseseisvalt 10 (kümme) päeva enne erikorra lõppemist.

Ümberregistreerimise päevaks loetakse päeva, mil üksikettevõtja läks üle tavapärasele maksusüsteemile või kui ta lakkas tegelemast PSN-ile vastava tegevusega.

16. Kokkuvõte + video teemal

Kogu Venemaa maksusüsteem on väga ulatuslik ning sellel on palju aspekte ja reservatsioone.

Spetsiaalsete režiimide olemasolu lihtsustab teenuseid pakkuvaid, kaupa tootvaid ja mitmesuguseid töid tegevaid inimesi.

Kuna praegu on suur arv üksikettevõtjaid, kuna see on üks äritegevuse mugavamaid vorme, lähenes selle alusel seadusandja väga konkreetselt sellise korra väljatöötamisele nagu patendimaksu süsteem.

Seadusandlus vabastab intellektuaalomandi õiguse paljudest meetmetest aastal 2006 suurte maksude tasumise vormis, raamatupidamine ja aruandlus maksuhaldurile.

Video: kõike intellektuaalomandi patendimaksu süsteemi kohta

Samuti soovitame vaadata videot, mis kirjeldab lühidalt üksikisikute PSN-i.

Lisaks esitas palju küsimusi mitte maksuhaldur, vaid ettevõtja, mis laiendab ettevõtjate vabadust ja ettevõtluse populariseerimist kogu riigis.

Lugupeetud ajakirja RichPro.ru lugejad, oleme tänulikud, kui jagate allpool toodud kommentaarides oma soove, kogemusi ja märkusi avaldamise teema kohta. Soovime teile kõigile õnne ja edu ettevõtluses!