Ettevõtjate lihtsustatud maksusüsteem: milliseid aruandeid nad esitavad, kas vajate kassat, milliseid makse ettevõtjad maksavad USNi eest + allalaaditavate dokumentide näidised

Tere, kallid ajakirja Rich Pro lugejad! Täna räägimelihtsustatud maksusüsteem (STS) üksikettevõtjate jaoks, mis see on, millistel juhtudel saab seda kasutada, milliseid makse maksab üksikettevõtja STS-i eest ilma töötajateta (koos töötajatega) jne.

Oma ettevõtte asutamine hõlmab raamatupidamise ja aruandluse korraldamist vastavalt föderaalseadusele. Üksikettevõtjate jaoks näeb seadus ette maksusüsteemi valimise võimalused, võttes arvesse konkreetse ettevõtte kasumi ja kulude suurust.

Saate valida, millist maksurežiimi ettevõtluse pidamisel kasutada, see võib olla STS, DOS, PSN jne. Kui maksusüsteemi patendisüsteemist täpsemalt räägitakse, millist tüüpi intellektuaalomandi tegevus selle korra alla kuulub jne, kirjutasime juba oma viimases numbris.

Maksukoormuse vähendamise osana ettevõtjad valivad lihtsustatud maksusüsteemi kui kõige vastuvõetavam osa aruandluse lihtsus ja maksud ja tasud. Seetõttu käsitleme seda maksurežiimi üksikasjalikumalt.

Sellest artiklist saate teada:

• Mis on eraettevõtjate lihtsustatud maksustamissüsteem - nüansid ja omadused;
• Milliseid makse maksab üksikettevõtja USN-i eest;
• Millist aruandlust annab üksikettevõtja STS-ile (ilma töötajateta, koos töötajatega);
• Kas mul on lihtsustatud maksusüsteemis vaja IP-d kassaaparaadi jaoks (millistel juhtudel jne).

Kõik üksikasjalikult artiklis hiljem.

Milline on lihtsustatud maksusüsteem, milliseid makse maksab lihtsustatud maksusüsteemis üksikettevõtja, millist aruandlust "lihtsustatakse" ilma töötajateta ja peate üle andma üksikettevõtjale, samuti muud kasulikku teavet, lugege meie artiklit

1. Lihtsustatud maksusüsteem (ettevõtjate jaoks 15 USN ja 6 protsenti 2019. aastal)

Lihtsustatud maksusüsteem (lihtsustatud maksusüsteem) tähendab 2 (kaks) võimalusimaksude arvutamine, kasutades erinevaid maksubaase, maksumäärasid ja erinevaid makse arvutamise meetodeid.

Võimalus valida 2019. aastal maksude arvutamise lihtsustatud süsteem on olemas organisatsioonidel - juriidilistel isikutel ja ettevõtjatel - eraisikutel, kellele ei laiene artikli 3 punktis 3 reguleeritud piirangud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 346.12.

Samuti on ette nähtud kindel raamistik ettevõtetele, kes juba tegelevad äritegevusega ja on huvitatud lihtsustamisele üleminekust.

Lihtsustamisele ülemineku avalduse täitmisel ei tohi selliste ettevõtete müügitulu (mittetegevuslik tulu) 9 kuu lõpus ületada 45 miljonit rubla, mis on ümberarvutatud indeksi deflaatori abil, mis 2019. aastal oli 1518.

Selleks, et üksikute ettevõtjate jaoks oleks võimalik maksude tasumine lihtsustamiseks lihtsustada, tuleb tegeleda OKVED-koodi valikuga.

Vastasel juhul võib valitud koodiga seotud tegevuse suhtes kohaldada Vene Föderatsiooni maksuseadustiku maksuseaduste piiranguid, art. 346.12 ja maksuamet ei anna luba lihtsustatud maksusüsteemi kasutamiseks.

Muude eraettevõtjate maksustamissüsteemide kohta kirjutasime üldises artiklis.

1.1. Millal taotleda ja kuidas minna üle lihtsustatud maksusüsteemile

Üksikute ettevõtjate jaoks lihtsustatud maksusüsteemi valik on parim võimalus ettevõtte maksukoormuse reguleerimiseks, valides ühe süsteemi järgi maksude arvutamise võimaluse. "STS-i sissetulek" või "STS-i sissetulek miinus kulud«.

Ettevõtjate jaoks on lihtsustatud maksusüsteemi üheks eeliseks võimalus liikuda ühelt maksustamisvõimaluselt teisele vabatahtlikkuse alusel.

Ettevõtja saab maksubaasi objekte igal aastal muuta, pöördudes maksuhalduri poole vastava avaldusega kuni 31.12. käesolev aasta. Laadige alla lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku rakendus (vorm 26.2-1)

Lihtsustatud maksusüsteemi valimiseks peaksid üksikettevõtja tegevused olema reguleeritud järgmiste nõuetega:

• Ettevõtte töötajate arv ei tohi ületada töötajate arvu 100 inimest;
• Ettevõtte kasum ei saa olla suurem kui summa 60 miljonit rubla;
• Organisatsiooni ulatust ei tohiks piirata kehtivate maksude ja lõivude seadustega, mis on sätestatud standardis Maksuseadustiku artikli 346.12 punkt 3.

Ülekannet UTII-st saab teha järgmise kuu algusest, pärast mida on vastava maksu tasumise kohustus lakanud, mida reguleerib maksuseadustiku punkt 2 st.346.13.

Tähtis!Maksumaksjatel, kes osalevad ühistegevuses, näiteks lihtsas seltsingus või varahalduses, ei ole õigust maksustatavaid esemeid asendada.

Selliste maksumaksjate jaoks on lubatud kasutada ainukest võimalikku maksusüsteemi “Tulu miinus kulud”

Ettevõtjate jaoks 2019. aastal lihtsustatud maksusüsteemis manööverdamise eripäraks on seaduses sätestatud võimalus vähendada STS-i tulumaksu maksumäära kuni 1%, STS tulud miinus kulud - kuni 5%.

Infot maksumäärade kohta saab territoriaalsetelt maksuhalduritelt, kus üksikute ettevõtjate registreerimine toimus.

Lisaks võivad värskelt registreeritud ettevõtjad, kes kasutavad lihtsustamist, käituda seaduses sätestatud maksupühade ajal nullmaksumääraga ettevõtlusega. Vastav seadus peaks kehtima Vene Föderatsiooni piirkonnas, kus kaupmees on registreeritud.

1.2. Lihtsustatud maksusüsteemi tüübid + maksude arvutamine

Maksumääral on olenevalt maksubaasi liigist lihtsustatud maksusüsteemis 2 (kahte) varianti:

• STS-i sissetuleku korraldamine, kus maksubaasiks loetakse kogu organisatsiooni tulu, maksusummaks - 6%;
• STS-i sissetulek miinus kuludkus maksude arvutamise aluseks on tulu, millest lahutatakse kulutatud raha summa, maksusumma - 15%. Piirkondlike õigusaktide raames saab seda tüüpi STS-i maksumäära vähendada investeeringute atraktiivsuse suurendamiseks ja teatavate majandussektorite arendamiseks kuni 5%.

Teades, millised on lihtsustatud maksusüsteemi maksumäärad, on algavatel ettevõtjatel küsimus, mis tüüpi tasusid valida?

Intellektuaalomandi lihtsustatud maksustamissüsteemi tüübi määramiseks kasutage lihtsat skeemi

Et teha kindlaks, milline variant on konkreetse ettevõtte jaoks optimaalne, tuleb kindlaks teha, millisel kulul maksustatakse maksu "STS-i sissetulek" võrdub maksuga "STS-i tulud miinus kulud".

Sissetulek * 6% = (sissetulek - kulud) * 15%, mis tähendab maksusummade võrdsust, kui kulude summa on 60% sissetulekute summast. Maksusumma sõltuvus kulude summast on pöördvõrdeline.

Mida suuremad on kulud, seda väiksem on eelarvesse makstava maksu summa. Sel juhul, kui 2 (kahes) maksustamisvõimaluses on võrdne sissetuleku summa, on tulusam valida teine ​​variant, kuna maksusumma on väiksem.

Selline hinnang võimaldab maksude ja lõivude suuruse kavandamise algfaasis otsustada üksikute ettevõtjate jaoks lihtsustatud maksusüsteemi valiku üle. Valikukriteeriumide täpsustamiseks on vaja arvestada teguritega, mis võivad maksubaasi suurust märkimisväärselt mõjutada.

• Kinnitatud kulude summa maksustamisbaasi kindlaksmääramisel arvestamisel jaotises "STS-i tulud miinus kulud";
• Ettevõtte äritegevuse käigus tekkivad kulud peaksid vormis olema dokumenteeritud kontrollib, tšekkide koopiad, maksekorraldused, pangaväljavõte või kviitungid. Arvestuseta kulusid ilma asjakohaste maksedokumentideta ei saa lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksude arvutamise aluse arvutamisel arvesse võtta;
• Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.16 on sätestatud piiratud loetelu kuludest, millele ei saa maksubaasi arvutamisel tugineda;
• Erinõuded teatud tüüpi kulude arvestamiseks, mis hõlmavad dokumentaalseid tõendeid mitte ainult edasimüügiks mõeldud kaupade tarnijatele tehtavate kulude kohta, vaid ka nende edasise müügi kohta lõpptarbijale, nagu on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.17.
• Õigus maksusoodustusele lihtsustatud süsteemi “Makstud kindlustushüvitiste sissetulek” alusel.
• Maksumäärade "STS-i sissetulek miinus kulud" vähendamine piirkondlikul tasandil kehtivate õigusaktide raames 15% -lt 5% -ni. Kui piirkonna territooriumil rakendatakse diferentseeritud maksumäära seadust, on lihtsustatud maksusüsteemi rakendamine eraettevõtjate jaoks 2019. aastal teise variandi kohaselt - tulud miinus kulud, kui kulude summa ei ületa 60% sissetulekust.

Lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksete õigeaegseks tasumiseks on vaja ühekordne maks õigesti arvutada. See toodetakse tekkepõhiselt, mis tähendab aasta alguses tehtud ettemaksete summeerimist.

Kvartali sissemaksete arvutamine lihtsustatud maksusüsteemi jaoks toimub järgmises järjekorras:

1. I kvartali lõpus. Lihtsustatud maksusüsteemi maksu suurus arvutatakse arvutatud maksustamisbaasi summa alusel, mille maksumäär tuleb maksta eelarvesse kuni 04.25.;
2. Esimese poolaasta lõpus makstava ettemakse summa arvutamisel tuleb korrutada maksubaas (arvutusperiood on 9 kuud jaanuarist septembrini) maksumääraga vastavalt valitud USN-i võimalusele. Tulemust tuleks esimese kvartali tulemuste põhjal vähendada ettemakse summa võrra. Sellest tulenev ettemakse summa tuleks eelarvesse maksta. kuni 25. juulini;
3. 9 kuu ettemakse arvutatakse sama põhimõtte alusel kui aasta esimesel poolel. Arvestuslik maksustamisbaas (9 kuud) korrutatakse maksumäära summaga, pärast mida lahutatakse tulemus esimese poolaasta eest juba makstud ettemaksete summaga. Saadud summa tuleb maksta kuni 25. oktoobrini;
4. Maksu arvutamine aasta lõpus toimub kogu kalendriaasta maksustamisbaasi genereerimisel maksumäära summa järgi. Eelmiste aruandeperioodide ettemaksed arvatakse saadud summast maha ja ülejäänud summa kantakse eelarvesse kuni 31.03. (ettevõtete jaoks) ja üles 30.04. (üksikettevõtjatele).

2019. aasta „STS-i tulu” tulumaksu arvutamisel näeb seadus ette õiguse vähendada hinnangulisi väärtusi aruandeperioodidel makstud kindlustusmaksete summa võrra.

Töötajatega töötavatel ettevõtetel ja ettevõtjatel on võimalus vähendada maksude tasumist kuni 50% kindlustusmaksete piires.

SP ilma palgatud töötajateta - kogu kindlustusmaksete summa eestmitte ainult 50%.

Selguse huvides arvutame USN-i maksu ettemaksed konkreetse näite alusel, olles eelnevalt arvutanud üksikettevõtjatele 2019. aasta kindlustusmaksete summa.

Füüsilisest isikust ettevõtja maksed pensionifondi:

29 354 rubla.

Maksed ise haigekassa IP-le:

6 884 rubla.

Kaupmehe enda eest 2016. aastal kokku makstavad kindlustusmaksed on järgmised:

29 354 rubla +6 884 rubla = 36 238 rubla.

Üle kasumlikkuse summas 300 tuhat rubla. kindlustusmaksete summani Lisandub 1% sissetulekust, mida saab maksta maksustamisperioodi lõpus, st kalendriaastas.

"STS-i sissetulek miinus kulud" maksusumma arvutamisel arvutuspõhimõte sarnaneb maksude arvestamisega autor "STS Income".

Erinevus seisneb võimaluses vähendada sissetulekut saadaolevate kulude summa võrra koos vastava maksumäära muutusega, mis varieerub 5-15% sõltuvalt Venemaa Föderatsiooni territoriaalsest asukohast ja kehtivatest maksude ja lõivude valdkonnas kehtivatest seadustest.

Selle valiku korral ei mõjuta makstud kindlustusmaksete summa maksusoodustust, kuid neid arvestatakse kulude kogusummas.

Mõelge konkreetse näite alusel üksikute ettevõtjate jaoks USN-i maksu arvutamisele.

Pärast kalendrit on IP-l järgmised finantsnäitajad:

Ettemakse esimese kvartali lõpus on: (850 tuhat rubla - 650 tuhat rubla) * 15% = 30 tuhat rubla. Panus tehti õigeaegselt.

Aasta esimese poolaasta arvutamisel võetakse ettemaksu arvestamine tekkepõhiselt:

850 000 + 1 080 000 = 1 930 000 rubla. - sissetulek pooleks aastaks;

650 000 + 750 000 = 1 425 000 rubla. - kulud pooleks aastaks;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 tuhat rubla = 45 750 rubla - maksu ettemakse aruandeperioodi lõpus, millest on maha arvatud I kvartalis makstud maks. Tasuline kuni 07.25.

Pärast 9 kuud tehtud ettemakse arvutatakse samal viisil:

tulud miinus tekkepõhised kulud, mis on korrutatud maksumääraga 15%, millest on maha arvatud makstud ettemaksed:

(850 000 + 1 080 000 + 950 000) - (650 000 + 775 000 + 690 000) = (2 880 000 - 2 115 000) * 15% = 114 750 rubla.

Siis lahutame sellest summast juba makstud maksusummad: 114 750 - 30 000 - 45 750 = 39 000 rubla.

Möödunud aasta ühekordse maksu määramiseks võtame kokku sissetulekud ja seejärel kulud:

850 000 + 1 080 000 + 950 000 + 1 235 000 = 4 115 000 rubla. - kalendriaasta sissetulek;

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 = 2 965 000 rubla. - kalendriaasta kulu.

Nüüd saame määrata maksubaasi 4 115 000 - 2 965 000 = 1,150 tuhat rubla. ja korrutada maksumääraga 15 % - saada 172 500 rubla.

Pärast varem makstud ettemaksete mahaarvamist saame eelarvesse makstava maksusumma: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rubla.

Seadus näeb ette maksumaksjate kohustuse maksta arvestusest minimaalne maksusumma 1% aastasest kogutulust. See määratakse kalendriaasta lõpus ja aktsepteeritakse minimaalse maksusummana.

Kui ülaltoodud skeemi kohaselt üksiku ettevõtja jaoks arvutatud maksusumma oleks väiksem kui 1% nende kogu aastakasumist, siis peaks ettevõte maksma minimaalse maksusumma. See tähendab, et selle näite puhul on minimaalne maksusumma 41 tuhat rubla. (4 100 000 * 1%), IE maksis aasta lõpus makse summas 172 500 rublamis ületab minimaalse maksusumma.

Kui see summa oleks alla miinimumi, peaks üksikettevõtja maksma 41 000 rubla.

Lihtsustatud maksusüsteemi eelised ja puudused 6, 15 protsenti un-esiletõstmise korral

1.3. Intellektuaalomandi lihtsustatud maksusüsteemi plussid (+) ja miinused (-)

Lisaks põhilistele eelistele maksubaasi muutmisel, maksumäärade ja maksuvabastuste vähendamisel on ka üksikute ettevõtjate STS positiivne omadused:

• Raamatupidamine ja maksuaruandlus oluliselt lihtsustatud;
• Maksuhaldurile pole vaja kvartaalset ega aastaaruannet;
• Üksikute ettevõtjate jaoks maksustamisviisi vabatahtliku muutmise võimalused lihtsustatud maksusüsteemis;
• Intellektuaalomandi äritegevuse tulemuste kohta aruandlus eeldab vastava mudeli kohaselt koostatud maksudeklaratsiooni esitamist igal aastal;
• Äritegevuselt saadud tulult ei pea üksikisiku tulumaksu maksma;
• Organisatsioonide jaoks ei ole kohustus tasuda eelarvetasusid kasumilt, omandilt, käibemaksult (välja arvatud dividendidelt makstavad maksud ja muud võlakohustused, samuti katastriväärtuse omandimaksud).

Miinused USN IP-le piiranguid kaupadele:

• STS-i kasutamise keeld ettevõtetele, kes tegelevad teatavat tüüpi tegevustega, näiteks:
• Pangandus ja kindlustus;
• Eraõiguslik notari ja advokaadi praktika;
• Fondide investeerimisega seotud fondid (investeerimine, ettevõtmine);
• Aktsiisiga kaupade tootmisega tegelevad ettevõtted;
• NPF on mitteriiklik pensionifond.

Äritegevuse üksikasjalik loetelu, mis on lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisel keelatud, käsitletakse lõikes 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 346.12.

• STS-i ettevõtetel pole õigust filiaale ja esindusi luua;
• Maksustamisbaasi vähendamine teist tüüpi lihtsustatud süsteemi valimisel: sissetulek miinus kulud piirdub föderaalseadustega kinnitatud kulude loeteluga;
• Aruandeperioodi kasumi puudumine ei vabasta ettevõtjat minimaalsete maksusummade maksmisest;
• Kui töötajate arv ja kasumi suurus ületatakse, võidakse üksikute ettevõtjate jaoks lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise õigus lõpetada.

Kui konkreetse ettevõtte STS-süsteem on kasumlikum, peaksite taotlema territoriaalse maksu ja tollimaksu kontrollimist koos vastava taotlusega 30 päeva pärast organisatsiooni või üksikettevõtja registreerimist.

1.4. Maksu tasumine ja aruandlus

Pärast USNi valiku valimist peab maksumaksja välja mõtlema, kuidas ta 2019. aastal maksu tasub.

Lihtsustatud maksusüsteemi puhul nimetatakse seda maksu lihtsustatud maksusüsteemi ühekordseks maksuks, kuna see asendab muude maksusüsteemidega ette nähtud muude maksude tasumist (Käibemaks, tulumaksud ja vara).

Mõnes maksumaksjate kategoorias kehtib see reegel on olemas järgmised erandid:

• Kaupade riiki importimisel peavad STS-i maksumaksjad maksma käibemaksu;
• Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtted peavad tasuma kinnisvaramaksu, kui need on hinnatud katastri väärtuses;
• Ettevõtjatele annab STS õiguse mitte maksta üksikisiku tulumaksu, käibemaksu ja kinnisvaramaksu, välja arvatud juhul, kui see on seadusega ette nähtud. Üksikud ettevõtjad võib maksuvabastusest vabastada, kui nad pöörduvad vastava avalduse saamiseks maksuhalduri poole.

Sõltumata maksubaasi ja maksumäära valimisest lihtsustatud maksusüsteemis, on maksude tasumise ja aruandluse seaduslik periood kahe variandi puhul sama.

Maksude tasumise ja aruandluse kord

Mõelgem üksikasjalikumalt, kuidas ja millal makse maksta ning aruandeid esitada.

Maksude ettemaksmine

Maksetähtaeg on 25 päeva, võttes arvesse puhkusi ja nädalavahetusi pärast aruandeperioodi (veerand, pool aastat, 9 kuud) vastavalt maksuseadustiku paragrahvile 5st.346.21.

Lihtsustatud maksusüsteemi maksustamise periood on terve aasta kalendriskuigi see üksus on organisatsioonide suhtes. Selle põhjuseks on asjaolu, et maksumaksja peab maksma maksu osaliselt või ette iga kvartali lõpus, st iga aruandeperioodi lõpus.

Sellega seoses kehtestatakse kalendriaastal pärast aruandeperioodide lõppu järgmised maksetingimused:

• I kvartali lõpus - kuni 04.25;
• 6 kuu lõpus. - kuni 25. juulini;
• 9 kuu lõpus. - kuni 10.25.

Maksusumma täissumma arvutatakse kalendriaasta tulemuste põhjal, võttes arvesse kvartaalselt tasutud ettemakseid. Ettevõtjate jaoks on aruandeperiood ja maksude tasumise tähtaeg kalendriaasta.

Ühekordse maksu tasumise tingimused pärast kalendriaastat:

• Ettevõtetele - kuni 31. märtsini;
• Ettevõtjatele - kuni 30. aprillini.

Maksu enneaegne tasumine lihtsustamise eest pärast aruandlusperioodi lõppu tähendab karistuste arvutamist karistuse kujul 1/300 Keskpanga refinantseerimismäärad.

Lisaks, kui maksu ei maksta pärast kalendriaastat, on trahvi lisatasu trahv - 20% alates tasumata maksusummast.

Aruandluse IP

Maksudeklaratsioon, mis on esitatud vastavalt lihtsustatud maksusüsteemile

• Ettevõtted - hiljemalt 31. märtsil. aastat pärast maksustamisperioodi;
• IP - hiljemalt 30.04. aastat pärast maksustamisperioodi.

Maksudeklaratsioon esitatakse juriidilise isiku asukohas või füüsilisest isikust ettevõtja elukohas.

Deklaratsioonide esitamine 2019. aasta maksustamisperioodi kohta toimub maksuhalduri korraldusega kinnitatud vormides.

Millist aruandlust annab üksikettevõtja STS-ile ilma töötajateta, milliseid makse üksikettevõtja maksab

2. FE aruandlus STS-ile ilma töötajateta 2019. aastal - tasumisele kuuluvate maksude liigid ja loetelu

Kehtivad õigusaktid näevad ette ettevõtja kohustuse esitada maksudeklaratsioon elukohajärgsele kontrollile maksustamisperioodi lõpus - viimase kalendriaasta kohta.

Maksuametile on võimalik deklaratsiooni esitada ühel järgmistest viisidest:

• omaette
• isiku kaudu notari kinnitatud volikirja kaudu,
• Vene posti teel
• elektrooniliselt digitaalallkirja kaudu.

Tähtis! Üksikettevõtjana registreeritud isik peab maksudeklaratsiooni esitama ka siis, kui äritegevust ei toimu.

Sel juhul väljastatakse null maksudeklaratsioon ja kohustuslikud kindlustusmaksed makstakse PFR-ile ja Haigekassale.

Kui ettevõtlust ei korraldata, tuleb valitsusasutuste edaspidiste probleemide vältimiseks oma ettevõte ametlikult sulgeda. Meie numbris kirjutasime juba samm-sammult juhised IP sulgemiseks.

Lisaks deklaratsiooni esitamisele on kaupmees kohustatud esitama maksu- ja tolliinspektsioonile käibe- ja kuluarvestuse raamatu (KUDIR), milles kõik äritegevuse käigus tehtavad finantstehingud kajastatakse kronoloogilises järjekorras. Seda saab teostada nii kirjalikult kui ka elektrooniliselt.

Kirjalikult tuleb KUDIR-i lehed nummerdada ja õmmelda. Raamatupidamisdokumendi puudumine toob kaasa trahvide ja trahvide laekumise.

2.1. IP aruandluse tüübid

Ärimeeste aruandlust võib tinglikult jagada mitmeks tüübiks sõltuvalt maksusüsteemi valikust ja ettevõtte korraldamise tingimustest (töötajatega või ilma), vastaspooltega arveldamise tingimused ja täiendavate maksustatavate objektide olemasolu:

• Aruandlus valitud maksusüsteemi kohta;
• Kassa aruandlus - sularahamaksete tegemisel;
• Aruandlus töötajatele;
• Aruandlus muude maksude ja tasude kohta.

Maksustamisperioodi kohta esitatakse intellektuaalomandi aruandlus maksuhalduri korraldusega kinnitatud deklaratsioonide vormis ja vormis. (22. veebruari 2016 määrus nr MMV-7-3 / 99)

2.2. Milliseid makse maksab üksikettevõtja USN-il 2019. aastal ilma töötajateta

Pärast füüsilisest isikust ettevõtja registreerimist üksikisiku poolt kehtestavad kehtivad õigusaktid talle kohustuse maksta kohustuslikke kindlustusmakseid mitte sõltuvalt sellest, kas äri on käimas või mitte.

Kohustuslikud maksed kaupmehele enda eest hõlmavad makseid:

• Venemaa Föderatsiooni pensionifondi;
• Kohustuslikule haigekassale.

Need maksed pakuvad kaupmehe kui tööandja sotsiaalkindlustust nende huvides.

Maksete hilinemine või keeldumine maksete tegemine tähendab trahvide, trahvide ja võlgade sissenõudmist kohtus.

2.3. Intellektuaalomandi püsimaksed 2019. aastal lihtsustatud maksusüsteemi (PFR, MHIF)

2019. aastal peavad lihtsustatud maksetega kauplejad tegema rahapesu andmebüroole väljamakseid vastavalt seaduses kehtestatud normidele.

Kindlustusmaksete arvutamise kord on järgmine:

Mahaarvamised rahapesu andmebüroole - 29 354 rubla. (ei sõltu miinimumpalga suurusest);

Sissemaksed haigekassasse - 6884 rubla. (ei sõltu miinimumpalga suurusest)

Tähtis! Aasta kindlad sissemaksed ei ole nüüd miinimumpalgaga seotud.

FE makstud 2019. aasta kindlustusmaksete kogusumma on:

29 354 hõõruda. + 6 884 hõõruda. = 36 238 rubla

Osamaksete tasumise tähtaeg - 31. detsembril. Maksta saab nii osade kaupa kui ka ühes summas korraga.

Kui ärimees on saanud rohkem kui 300 tuhat rubla kasumit, on vaja ka maksta 1% seda piiri ületavast väärtusest (PSN-režiimi korral makstakse 1% võimalikust aastasest sissetulekust)

2.4. KBK STS - 2019. aastal 6 protsenti FE „iseenda” kindlustusmaksetest

Alates 2017. aastast tuleb rahapesu andmebüroos uuele KBK-le (eelarve klassifikatsioonikoodid) maksta ühe maksega (kindlustuse ja rahastamise korral):

Eelarve klassifikatsiooni koodid muutuvad reeglina peaaegu igal aastal, nii et peate nende muutusi (värskendusi) regulaarselt jälgima. (Praegust BCC-d saate kontrollida föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Milliseid aruandeid SP annab töötajatele STS-ile - tähtajad + makstavate maksude liigid

3. Üksikute ettevõtjate aruannete esitamine STS-ile koos töötajatega 2019. aastal (föderaalses maksuteenistuses, PFR, FSS)

Töötajatega lihtsustatud viisil aruandlus individuaalse ettevõtluse kohta erineb mõnevõrra individuaalse ettevõtluse aruandlusest, see tähendab aruandlus ainult enda jaoks (ilma töötajateta). See on tingitud asjaolust, et tuleb kajastada töötajate sissetulekuid ja nende eest kohustuslike kindlustusmaksete tasumist.

Sellega seoses esitatakse aruanded järgmistele asutustele:

• Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse inspektsioonile;
• Vene Föderatsiooni pensionifondi;
• Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi.

Mahaarvamiste kord ja aruandlusnõuded on reguleeritud Rahandusministeeriumi maksuteenistuse vastavate normatiivaktide ja õigusaktidega.

Tähtis! Maksude ja lõivude tasumisest kõrvalehoidumiseks tahtlike valeandmete esitamisel viiakse läbi dokumentide audit ja tuvastatakse kõik rikkumised. Sellistest toimingutest võib tuleneda tõsine karistus.

3.1. Aruandlus föderaalsele maksuteenistusele

Üks aruandluse peamisi nõudeid on dokumentide paketi õigeaegne kättetoimetamine:

• Teave sissetuleku suuruse kohta 2-inimese tulumaksuna (esitatud 1 kord aastas);
• Tulude ja kulude raamatupidamise raamat (KUDIR), õigesti õmmeldud, nummerdatud ja nummerdatud lehtedega. Seda saab välja anda ka elektroonilisel kujul. KUDIRi puudumise eest määratakse rahatrahv;
• Täielik teave töötajate arvu kohta vastavalt sõlmitud töölepingutele;
• Deklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi kohta, mis on koostatud vastavalt maksuhalduri kinnitatud praegustele näidistele.

Ülaltoodud dokumente saab esitada mis tahes viisil: iseseisvalt, läbi näo notari poolt kinnitatud volikiri, Venemaa posti teel, elektrooniliselt (elektroonilise digitaalallkirja kaudu (elektrooniline digitaalallkiri)).

Kui saadate dokumentide paketi posti teel Venemaa Föderatsiooni, tuleks koostada manuste loetelu ja saata registreeritud vormis kiri koos teatisega, mis fikseerib saatmiskuupäeva.

3.2. Aruandlus rahapesu andmebüroole

Töötajate palkamisel peab kaupmees aru andma Vene Föderatsiooni pensionifondile. Aruandluse jaoks on vaja koostada järgmistes vormides välja antud dokumendid:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

Rahapesu andmebüroole nõuetekohaselt vormistatud vormide esitamine on reguleeritud Vene Föderatsiooni valitsuse 16. jaanuari 2014. aasta määrusega nr 2P.

3.3. FSS aruandlus

Palgatud töötajatega töötav üksikettevõtja on kohustatud esitama aruanded Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondile 4-FSS vormreguleeritud normatiivaktidega:

• FSS tellimus nr 49, kuupäev 02.17.15;
• 02.26.15 FSS korraldus nr 59;
• Töö- ja sotsiaalkaitseministeeriumi korraldus "Arvestusvormi kinnitamise kohta";
• Tööministeeriumi korraldus nr 107n (dateeritud 19. märtsil 13).

3.4. Intellektuaalomandi teatamise tähtajad

Föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile aruannete esitamisel tuleb kinni pidada muudest tähtaegadest

Kohaldatavate seaduste järgimise ja karistuste puudumise aluseks on aruandlusvormide esitamise eeskirjade range järgimine ja muudatuste kontroll nende esitamist käsitlevates õigusaktides.

Miks ja millal on lihtsustatud maksustamissüsteemis vaja intellektuaalomandi kassaaparaati

4. Kas mul on vaja kassaaparaati USN-i IP-le 2019. aastal

Intellektuaalomandi äritegevuse käigus kassaaparaatide kättesaadavust käsitlevates õigusaktides muudatusi ei tehtud.

Nagu varem, tegutsesid äritegevuse valdkonnas ettevõtted tootmine ja teenuste osutamine, on kohustuslikud omama kassaaparaate, välja arvatud mõned juhud, kui üksikul ettevõtjal on õigus mitte registreerida kassaaparaate.

Muudel juhtudel tähendab selle reegli mittejärgimine tõsiste karistuste määramist.

4.1. Mida peate kassast teadma

Kassaaparaadi ostmisega peaks kaasnema selle registreerimine föderaalse maksuteenistuse riiklikus registris.

Lisaks KKM-i kasutamisele rahaliste vahendite laekumiste ja väljaminekute kontrollimiseks on selle aparatuuri kättesaadavus aluseks ka finantsvoogude dubleerimisele raamatus, et arvestada rahaliste vahendite tulusid ja kulusid ning säilitada ettevõttes raamatupidamispõhimõtteid.

Mis on KKM ja milleks see on mõeldud?

KKM - erikonstruktsiooni ja funktsionaalsete omadustega kassaaparaat või seade, mis on ette nähtud kasutamiseks ettevõtetes raha laekumise ja kulutamise kontrollimiseks. Selle abil saate jälgida pika aja jooksul rahavoogusid, tuvastada puudujääkide põhjuseid ja muid finantsvarade liikumisi.

Neid kasutatakse äriettevõtetes kahel (kahel) juhul:

• Säilitada raamatupidamispõhimõtteid koos kohustusliku registreerimisega Föderaalse Maksuameti asutustes;
• Töötajatega manipuleerimise kontrollimiseks tööajal luuakse see vabatahtlikult ilma föderaalses maksuteenistuses registreerimata.

Ettevõtja, kes tegutseb füüsilisest isikust ettevõtjana või LLC-na, on kohustatud kajastama kassaaparaati läbivaid rahavoogusid selleks ette nähtud raamatus tulude kajastamiseks ja raha kulutamiseks. Üks võimalus kassaaparaatide kasutamise asendamiseks on rangete aruandlusvormide või BSO-de kasutamine. Need kajastavad kõiki ettevõtte rahalisi toiminguid.

Tähtis! Rangete aruandlusvormide korral ei tohi tehtud finantstehingute kogusumma ületada 100 tuhat rubla. Muidu tuleb suuremate tehingute korral sõlmida suurem arv lepinguid summadega, mis ei ületa seda piiri.

Maksustamisobjekti valik

Ettevõtja valib lihtsustamiseks maksude arvutamise ühe võimaluse - Sissetulekvõi Tulud miinus kulud- pole põhjus kassaaparaadi ostmisest keeldumiseks.

Valitud maksusüsteemi mõju kassapõhise raamatupidamise kasutamisel on erinevus finantsvoogude arvestamisel ja sellele järgneval maksustamisel.

Viimasel juhul kajastatakse päevatulu ja -kulud pearaamatus ning arvutatakse nende vahe.

Küsimus on selles, kas USN-is olevad IP-d on kohustatud pidama kassaaparaati koos selge vastusega - jah, kuna kassaaparaadi sisu on ettevõtte raamatupidamispoliitika alus.

4.2. Milline kassaaparaat on USN-is IP jaoks vajalik

Kehtivate õigusaktide normidega kiideti heaks nõuded, millele KKM peab vastama, et kasutada lihtsustatud maksusüsteemis intellektuaalomandi äritegevust:

• Oma korpuse, maksumälu, draivi ja kviitungi lindi kohustuslik kättesaadavus;
• Tšekkidele trükkimise rakendamine, teabe pikaajalise säilitamise võimalus, sealhulgas toiteallika puudumise korral;
• Sissetuleva teabe fikseerimine kontrolllindile ja teabesalvestusseadmele;
• Seade eelarveandmete sisestamiseks ja nende väljundiks lindile;
• Võimalus tõrjuda valeandmete sisestamist ja juba sisestatud teabe parandusi;
• Ettemääratud tehniliste omadustega ajavõrdseadme olemasolu;
• Kas garantiiremonti.

Föderaalses maksuteenistuses tohivad registreeruda ainult kassaaparaadid, millel on holograafiline kleebis ja mis on kantud riikliku registri nimekirja. Lisateavet leiate maksuteenuse ametlikust veebisaidilt (nalog.ru).

4.3. Kassaaparaatide (kassaaparaatide) ost

Kassaaparaate müüvad spetsiaalsed tehnilise teeninduse keskused, mis tegelevad kassaaparaatide müügi, paigaldamise ja hooldusega.

Selliste seadmete maksumus varieerub alates 8 kuni 25 tuhat rubla sõltuvalt kaubamärgist, seadme tüübist ning paigaldus- ja hooldustööde keerukusest.

KKM omandamine hõlmab mitut etappi:

• Pärast valimist tasub ostja ostu eest;
• Tehniline teeninduskeskus koostab kindlaksmääratud perioodiks müügi- ja garantiiteeninduse lepingu;
• Seadmele asetatakse kleebis sõnadega "Teenindus".

Töötamise ajal on teenustasu kassaaparaadi teenindamise eest umbes 300 rubla, kui peate salvestuskandja välja vahetama, peate maksma 5 - 6 tuhat rubla.

Kaupade ja teenuste eest maksmiseks on erinevaid viise, näiteks saate kasutada omandamisteenuseid, võttes vajalikud vahendid hankepangast. Mis on omandamine ja millist tüüpi omandamine, kirjutame eraldi artiklis.

4.4. KKM teenus

Garantiiteenindusega tegeleb pärast kassaaparaadi müüki teenindusorganisatsioon, kellega ettevõtja on sõlminud kassaaparaadi ostulepingu. Selle lepingu alusel peab tehnilise toe keskus vastama kassapidamise põhitingimustele.

Enamasti hõlmavad need tingimused:

• Kontroll kassa töö ja silumise üle;
• Asendatavate komponentide asendamine (kontrolllint, draiv, mäluseade, prindipea);
• Seadme täielik remont selle lagunemisel, funktsionaalsuse taastamine.

Teenindus toimub lepingus kindlaksmääratud hinnaga. Aegumise korral sõlmib ettevõtja uue kassaaparaadi teenuslepingu.

4.5. IP töö ilma kassaaparaadita

On palju juhtumeid, kus üksikettevõtjal on õigus äritegevuses kassaaparaati mitte osta ega kasutada.

Nende organisatsioonide hulka kuuluvad:

• Kaubanduse rakendamine avatud aladel ilma kaupluste, paviljonide, kaubanduskohtade - messide, näituste, turgude - loomiseta;
• Väikeste kaupade müük kaasaskantavatest kandikutest, korvidest, kärudest;
• Selliste toodete müük nagu jäätis, köögiviljad, puuviljad, õlid, elusad kalad;
• Klaasmahutite ja toorainete vastuvõtt;
• Loteriipiletite, religioossete objektide, perioodika müük.

Põhimõtteliselt peavad sel aastal ettevõtlusega tegelevad ettevõtjad ostma ja juurutama kassaaparaadid.

5. Kokkuvõte + video teemal

Lihtsustatud maksusüsteemi rakendamine üksikute ettevõtjate jaoks on kõige optimaalsem maksusüsteem, mis võimaldab edukalt teostada äritegevust ilma märkimisväärse maksukoormuseta.

Kui teil on endiselt küsimusi lihtsustatud maksustamissüsteemi kohta, milliseid makse üksikettevõtja maksab lihtsustatud maksusüsteemi eest jne, siis soovitame vaadata videot - “Üksikettevõtja: maksud ja aruanded lihtsustatud maksusüsteemi (UTII)”

Lugupeetud ajakirja RichPro.ru lugejad, oleme tänulikud, kui jagate oma arvamusi ja märkusi avaldamise teema kohta allpool toodud kommentaarides. Soovime teile õnne ja teie ettevõtte kasvu!